- Jaki podatek należy zapłacić po zakupie mieszkania?
- W jakich przypadkach trzeba zapłacić podatek PCC?
- Kto może skorzystać ze zwolnienia?
Zakup mieszkania - jaki podatek należy zapłacić?
Zakup nowego mieszkania pociąga za sobą konieczność zapłacenia podatku. Najważniejszym jest PCC, a więc podatek od czynności cywilnoprawnych. Co do zasady, im wyższa będzie cena nieruchomości, tym wyższy podatek trzeba będzie zapłacić. Istnieją jednak wyłączenia, nie zawsze trzeba uiścić tę opłatę.
Zakup mieszkania bezpośrednio od dewelopera nie pociąga za sobą dodatkowych kosztów. Dowodem zakupu jest faktura VAT. Podatek na poziomie 8% lub 23% uwzględniony jest w cenie brutto.
Zobacz również: Krach nieruchomości w Wielkiej Brytanii: deweloperzy tracą 30-40% na drogich lokalach
Kiedy nie trzeba płacić podatku PCC?
“Podatkiem bezpośrednio dotyczącym kupującego nieruchomość jest podatek od czynności cywilnoprawnych, którego stawka przy nabyciu nieruchomości wynosi 2%. Zakup mieszkania nie zawsze będzie jednak rodził konieczność zapłaty tego podatku. Dzięki nowelizacji ustawy, zostało wprowadzone warte uwagi zwolnienie od opłacania PCC dla kupujących mieszkanie lub dom jednorodzinny, także z rynku wtórnego. Zwolnienie dotyczy nabycia prawa własności lokalu mieszkalnego, budynku mieszkalnego jednorodzinnego, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego. Ze zwolnienia może skorzystać osoba fizyczna pod warunkiem, że w dniu nabycia oraz przed tym dniem nie przysługiwało jej żadne z tych praw. Nie można więc skorzystać ze zwolnienia, jeśli podatnik posiadał wcześniej (lub posiada) dom czy mieszkanie bądź udział w prawie własności. Aczkolwiek, ustawodawca przewiduje w tym temacie preferencje dla osób, których udział nie przekracza lub nie przekraczał 50% i został nabyty w drodze dziedziczenia” - komentuje dla FXMAG .
W praktyce oznacza to, że osoba kupująca pierwsze mieszkanie lub dom jednorodzinny, dysponująca 50% (lub mniej) udziału w prawie własności do innej nieruchomości (np. w sytuacji, gdy inny krewny / inni krewni dostali pozostały udział) wynikające ze spadku, dalej może skorzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych. Jednakże, jeżeli kupującemu przysługuje udział w ww. prawach, który został przez niego nabyty innym tytułem niż dziedziczenie, wówczas zwolnienie nie ma zastosowania.
Dużo zależy również od linii interpretacyjnej.
“Warto także zwrócić uwagę, na kształtującą się linię interpretacyjną w tej kwestii. Przykładowo, w jednej z interpretacji Dyrektor KIS wyjaśnił, że do skorzystania ze zwolnienia nie będzie uprawniony podatnik, który był w przeszłości właścicielem mieszkania położonego za granicą, które sprzedał, aby kupić swoje pierwsze mieszkanie w Polsce (interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 20 grudnia 2023 r., 0111-KDIB2-3.4014.359.2023.3.JKU)” - przypomina Ewa Flor.
Zobacz również: Nadchodzi kryzys nieruchomości - nowojorski bank to “śmieć”, ostrzegają agencje
Kto skorzysta ze zwolnienia?
Ewa Flor przypomina, że zwolnienie jest ułatwieniem, które pozwala złagodzić sytuację na rodzimym rynku mieszkaniowym. Mogą z niego skorzystać w szczególności osoby młode, które będą nabywać swoje pierwsze mieszkanie. Co więcej, nie zostały przewidziane żadne limity transakcyjne dla omawianego zwolnienia od PCC.
“Trzeba mieć również na uwadze, że nabywający mieszkanie lub dom musi wnieść opłatę za wpis do księgi wieczystej u notariusza, który za wykonaną przez siebie pracę pobiera taksę notarialną” - przypomina ekspertka.
Wysokość opłat jest z kolei regulowana przez rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości, w którym zostały określone maksymalne wysokości stawek.
Zobacz również: Odwrócona hipoteka - czym jest i na jakich zasadach obowiązuje w Polsce? Ile można dostać?
Wobec tego konkretna kwota jest zależna od wartości czynności notarialnej, prezentując się następująco:
1) do 3000 zł - 100 zł;
2) powyżej 3000 zł do 10.000 zł - 100 zł + 3% od nadwyżki powyżej 3000 zł;
3) powyżej 10.000 zł do 30.000 zł - 310 zł + 2% od nadwyżki powyżej 10.000 zł;
4) powyżej 30.000 zł do 60.000 zł - 710 zł + 1% od nadwyżki powyżej 30.000 zł;
5) powyżej 60.000 zł do 1.000.000 zł - 1010 zł + 0,4% od nadwyżki powyżej 60.000 zł;
6) powyżej 1.000.000 zł do 2.000.000 zł - 4770 zł + 0,2% od nadwyżki powyżej 1.000.000 zł;
7) powyżej 2.000.000 zł - 6770 zł + 0,25% od nadwyżki powyżej 2.000.000 zł, nie więcej jednak niż 10.000 zł, a w przypadku czynności dokonywanych pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn nie więcej niż 7500 zł.
Jak zaznacza Ewa Flor, ważne również jest, że nabywcy mieszkania dla celów prywatnych, nie zawsze są świadomi, iż mogą być również podatnikami VAT z tytułu tej czynności, choć za odprowadzenie podatku do Urzędu Skarbowego odpowiada profesjonalny sprzedawca. Warto zwrócić zatem uwagę na podmiot od którego mieszkanie jest nabywane, gdyż od tego może zależeć wysokość ostatecznej ceny nabycia.
