Od kilku lat prowadzę konferencje on-line o podatkach, podczas których zauważyłam, że inwestorzy dzielą się na:
- tych, którzy poszukują odpowiedzi na pytanie, jak prawidłowo opodatkować swoje dochody z inwestycji, a następnie opodatkowują je zgodnie z przepisami;
- tych, którzy uważają, że jeśli inwestują poprzez zagranicznego brokera, to nie muszą rozliczać swoich dochodów z rodzimym fiskusem;
- tych, którzy nie mają "zielonego pojęcia", że wszystkie dochody muszą rozliczyć w Polsce, w zeznaniu rocznym.
Czy zarobki, otrzymywane z transakcji FOREX, podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeżeli korzysta się z zagranicznych platform - czyli, gdy broker ma siedzibę za granicą?
Wśród inwestorów krąży mit, że takich zarobków nie trzeba opodatkowywać, bo przecież urząd nie otrzymuje informacji na ten temat od zagranicznego brokera. Tutaj zgadza się tylko to, że broker nie wysyła informacji na temat Twoich zarobków do polskiego fiskusa, bo nie ma takiego obowiązku. Taki obowiązek natomiast ma broker, który ma siedzibę na terenie Polski.
Uwaga!
Polski broker nie odprowadza za Ciebie podatku do Urzędu Skarbowego, przesyła jedynie informacje (do Urzędu Skarbowego i do Ciebie) na temat przychodów, kosztów ich uzyskania oraz o dochodzie PIT-8C.
Podatek z tego tytuł rozliczasz po zakończeniu roku podatkowego do 30 kwietnia roku, następującego po roku rozliczanym, czyli zeznanie roczne za rok 2014 powinieneś złożyć w nieprzekraczalnym terminie do 30 kwietnia roku 2015.
Zeznanie roczne, o przychodach i kosztach uzyskania z transakcji na rynku Forex, składasz na formularzu PIT-38(10).
Uwaga!
Zwróć uwagę, czy wypełniasz właściwy druk PIT- 38. Druk obowiązujący do rozliczenia dochodu (straty), za rok 2014, ma indeks 10. Wypełnienie zeznania na niewłaściwym druku, spowoduje wezwanie przez Urząd Skarbowy do złożenia zeznania na odpowiednim druku.
Dlaczego uzyskane dochody poprzez zagranicznego brokera podlegają opodatkowaniu w Polsce?
Wynika to z przepisów podatkowych – ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, która jest ustawą podstawową, określającą obowiązki podatkowe każdego Polaka mającego nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce.
"Osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy)."
Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:
- 1) posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych), lub;
- 2) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Przekładając te przepisy podatkowe na dochody uzyskiwane poprzez zagranicznego brokera wynika bezapelacyjne, że jeżeli inwestujesz na rynku Forex poprzez brokera, który ma siedzibę za granicami Polski, to musisz z tego tytułu złożyć zeznanie roczne i zapłacić podatek dochodowy.
Jak wyliczyć przychód, koszty uzyskania przychodów oraz dochód z transakcji na rynku Forex, przeprowadzanych w walucie obcej?
Zeznanie podatkowe z tego typu transakcji składasz na formularzu PIT-38.
Uwaga!
Dane o przychodach, kosztach uzyskania i dochodzie podajesz w tym zeznaniu w złotówkach.
Obliczenia wszystkich potrzebnych wartości wykonujesz samodzielnie, na podstawie odpowiedniego zestawienia, które możesz pobrać ze swojego konta prowadzonego przez brokera. Z informacji jakie posiadam, każdy z brokerów udostępnia takie zestawienia, które są podstawą do wyliczenia potrzebnych danych podatkowych.
Zestawienie takie powinno zawierać co najmniej:
- dane identyfikacyjne,
- okres, za jaki wygenerowano zestawienie,
- nazwę waluty rozliczeniowej,
- daty zamknięcia pozycji,
- wynik pozycji na plus i na minus,
- informacje na temat zapłaconych prowizji.
Otrzymany wynik zestawienia, w złotówkach, jest podstawą wpisu do zeznania rocznego.
Jak prawidłowo przeliczyć otrzymane dochody w walucie obcej na złote?
Jest tylko jeden sposób prawidłowego przeliczenia dochodów otrzymanych w walucie obcej na złotówki. Wynika on z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Przychody w walutach obcych przeliczasz na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
Koszty poniesione w walutach obcych przeliczasz na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu.
Kwoty uprawniające do odliczenia od dochodu, podstawy obliczenia podatku lub obniżenia podatku, wydatki oraz podatek, wyrażone w walutach obcych przeliczasz na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia wydatku lub zapłaty podatku.
Odpowiednie tabele do przeliczeń znajdziesz na stronie NBP
http://www.nbp.pl/home.aspx?f=/statystyka/kursy.html
Przykład:
W dniu 3 listopada (poniedziałek) pozycja została zamknięta na plus w wysokości 10$.
Do przeliczenia musisz wziąć kurs z dnia 31 października (piątek), ponieważ ten dzień był ostatnim dniem roboczym przed uzyskaniem przychodu.
Kurs 1$ w dniu 31 października 2014 r. wynosił: 3,3459zł (Tabela nr 212/A/NBP/2014 z dnia 2014-10-31).
Przeliczasz przychód otrzymany w dolarach na złotówki:
10$ x 3,3459 = 33,459zł
Tak samo przeliczasz koszty uzyskania przychodu.
Zamknięta pozycja na minus będzie kosztem uzyskania przychodu.
A jednak…
Napisałam wcześniej, że zgadza się tylko to, że broker nie wysyła informacji na temat Twoich zarobków do polskiego fiskusa, bo nie ma takiego obowiązku. Ale na podstawie zawartych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i wzajemnej wymianie informacji - gdy polskie organy skarbowe zwrócą się do innych państw o udzielenie informacji np. na Twój temat - to takie dossier na pewno otrzymają.
Dlatego musisz pamiętać, że ukrywanie takich dochodów zagranicznych łączy się z 6 latami niepewności, czy nie stracisz zrobionych pieniędzy - bo tyle czasu ma fiskus na wszczęcie kontroli Twoich dochodów.
