Od 1 lipca 2022 r. obowiązuje Nowy Ład, czyli kolejna wersja Polskiego Ładu - nowelizacji wielu przepisów, w tym także podatkowych. To właśnie na tej aktualizacji należy bazować, przygotowując zeznanie podatkowe w rozliczeniu rocznym. O jakich najważniejszych zmianach w podatku dochodowym trzeba wiedzieć? Co wziąć pod uwagę, wybierając formę rozliczenia? Wyjaśniamy, jakie zmiany są najistotniejsze dla podatników w tym i nadchodzącym roku.
-
Polski Ład - czym jest?
-
Najważniejsze zmiany dotyczące podatku dochodowego
-
Rozliczenie na zasadach ogólnych: wspólne czy indywidualne?
-
Ulgi podatkowe w Polskim Ładzie
Polski Ład właściwie od samego początku wzbudzał wiele wątpliwości i pytań, dlatego też Ministerstwo Finansów kilkakrotnie wprowadzało w nim zmiany. Wystarczy przywołać przykład ulgi dla klasy średniej, którą zaproponowano z początkiem roku, później zaś - gdy niejeden kalkulator wynagrodzeń wskazywał, dla ilu grup nowość wcale nie była korzystna - wycofano się z modyfikacji.
Polski Ład - czym jest?
Czym właściwie jest Polski Ład? To cała grupa przepisów, dotyczących podatków, budownictwa, zdrowia, ubezpieczeń społecznych, emerytur, zasad prowadzenia działalności gospodarczej i wielu innych dziedzin życia. Tak szeroki katalog zmian miał poprawić sytuację kraju po pandemii i wpłynąć na poprawę finansów Polaków. Czy rzeczywiście tak się stało?
Część przepisów, także tych zawartych w ustawach podatkowych, jest niewątpliwie korzystna dla naszych portfeli - wystarczy wymienić znaczne podniesienie maksymalnej kwoty wolnej od podatku. U niektórych osób nadal pojawiają się jednak wątpliwości, dlatego w przypadku nowelizacji, którą stanowi Polski Ład kalkulator wynagrodzeń czy kalkulator podatkowy jest stosowany często. Poniżej poruszamy część najistotniejszych kwestii, o których warto wiedzieć w kontekście rozliczenia w ramach zasad ogólnych.
Najważniejsze zmiany dotyczące podatku dochodowego
Dwie najważniejsze zmiany, które wprowadził organ podatkowy i które będą odczuwalne dla największej grupy osób dokonujących rozliczenia podatku PIT to wspomniane już wyżej podwyższenie kwoty wolnej od podatku oraz ustalenie nowych progów podatkowych.
Polski Nowy Ład zakłada znaczące podniesienie kwoty wolnej od podatku PIT dla wszystkich Polaków - do poziomu 30 000 złotych. W praktyce oznacza to, że część osób zarabiających najmniej nie zapłaci podatku w ogóle, a około 60% emerytów otrzyma swoje świadczenie nieopodatkowane. Podatnicy uzyskujący przychody wyższe zapłacą podatek jedynie od nadwyżki.
Od 1 stycznia 2022 r. obwiązują także nowe progi podatkowe. Zostały one ustalone na poziomie:
- 12% - dla osób, których dochód nie przekroczy 120 000 zł w danym roku podatkowym,
- 32% - w przypadku nadwyżki powyżej 120 000 zł.
Wiele emocji wzbudza natomiast ubezpieczenie zdrowotne i możliwość odliczenia składki w ramach Polskiego Ładu. Zmiany podatkowe w tym względzie są dość istotne, jednak nie obejmą wszystkich. Osoby, które rozliczają się, wykorzystując skalę podatkową, zapłacą 9% podatek zdrowotny. Sama obniżka PIT w tym przypadku na niewiele się zda - wcześniej obciążenia były niższe, gdyż 7,75% składki zdrowotnej można było odliczyć od podatku, teraz zaś możliwości odliczenia dla tych osób nie ma. Polski Ład 2.0 natomiast możliwość odliczenia składki dla rozliczających się w formie karty podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem.
Rozliczenie na zasadach ogólnych: wspólne czy indywidualne?
Po wprowadzeniu nowych przepisów nie zmieniła się możliwość, by - na wniosek podatnika - rozliczyć podatek wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Aby skorzystać z takiej opcji, wystarczy zaznaczyć odpowiednie pole w formularzu PIT - nie trzeba informować o tym urzędu skarbowego w dodatkowy sposób. Czym charakteryzuje się podatek dochodowy rozliczony w taki właśnie sposób? Kto może z niego skorzystać?
- Rozliczenie z małżonkiem w 2023 roku
Możliwość rozliczenia wspólnie z małżonkiem nadal dotyczy osób fizycznych pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Polski Ład dodatkowo rozszerzył tę możliwość dla par, które wstąpiły w związek małżeński w ciągu roku - wystarczy, że są małżeństwem dnia złożenia zeznania. Rozliczenie przeprowadza się od dnia zawarcia związku małżeńskiego do ostatniego dnia roku podatkowego.
- Rozliczenie z dzieckiem w 2023 roku
Drugą opcją jest rozliczenie się wspólnie z dzieckiem w sytuacji, w której podatnik samotnie je wychowuje. Mają do tego prawo rodzice i opiekunowie, zarówno osoby stanu cywilnego wolnego, rozwodnicy i wdowcy, jak i osoby w separacji i związku małżeńskim, pod warunkiem, że drugi rodzic został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.
Ulgi podatkowe w Polskim Ładzie
Kolejną ważną kwestią jest temat ulgi podatkowej i odliczeń, pozwalających uzyskać wyższy zwrot podatku. Do najważniejszych odliczeń od podatku należą:
- ulga prorodzinna - wyliczana miesięcznie, której wysokość jest uzależniona od liczy dzieci w rodzinie: 92,67 zł na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie oraz 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko,
- składka zdrowotna - pod warunkiem ujęcia składki zdrowotnej w informacji przekazanej przez płatnika, na przykład PIT 11,
- ulga aktywizacyjna - pozwalająca odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne związane z zatrudnianiem osoby bezrobotnej.
Prócz tego istnieje szereg odliczeń od dochodu.
