Comarch S.A.: SA-RS 2004 (2005-06-03). Komunikaty ESPI z dnia 03-06-2005

Udostępnij

SA-RS :

WYBRANE DANE FINANSOWE	w tys.	zł	w tys.	EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE	2004	2003	2004	2003
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	329 979	257 647	73 033	57 932
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej	18 027	16 378	3 990	3 683
III. Zysk (strata) brutto	13 812	11 908	3 057	2 678
IV. Zysk (strata) netto	14 026	8 591	3 104	1 932
V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	12 534	28 780	2 774	6 471
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-27 039	21 452	-5 984	4 823
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-1 616	-27 831	-358	-6 258
VIII. Przepływy pieniężne netto, razem	-16 121	22 401	-3 568	5 037
IX. Aktywa, razem	271 988	265 985	66 680	56 389
X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	140 474	141 804	34 438	30 062
XI. Zobowiązania długoterminowe	46 621	43 529	11 430	9 228
XII. Zobowiązania krótkoterminowe	57 975	64 620	14 213	13 699
XIII. Kapitał własny	117 391	103 497	28 779	21 941
XIV. Kapitał zakładowy	6 852	6 727	1 680	1 426
XV. Liczba akcji (w szt.)	6 852 387	6 726 600	6 852 387	6 726 600
XVI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/ EUR)	2,06	1,25	0,46	0,28
XVII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)	2,03	1,23	0,45	0,28
XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)	17,13	15,39	4,20	3,26
XIX. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)	16,88	15,10	4,14	3,20
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/EUR)
Skonsolidowany raport roczny powinien być przekazany do Komisji Papierów Wartościowych i Giełd, Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. oraz Polskiej Agencji Prasowej, zgodnie z przepisami prawa

INFORMACJA O KOREKCIE RAPORTU
Skorygowany raportem bieżącym nr	z dnia		o treści:


Plik		Opis

	RAPORT PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH O BADANYM ROCZNYM SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM


	Plik	Opis
	opinia bieglego rewidenta SARS_2004.pdf opinia bieglego rewidenta SARS_2004.pdf	Opinia niezależnego biegłego rewidenta - załącznik nr 1

	RAPORT PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO


	Plik	Opis
	raport bieglego rewidenta SARS_2004.pdf raport bieglego rewidenta SARS_2004.pdf	Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego - załącznik nr 2

	PISMO PREZESA ZARZĄDU


	Plik	Opis
	pismo do akcjonariuszy SARS_2004.pdf pismo do akcjonariuszy SARS_2004.pdf	Pismo Prezesa Zarządu - załącznik nr 3

	SPRAWOZDANIE ZARZĄDU (SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI GRUPY KAPITAŁOWEJ EMITENTA)


	Plik	Opis
	sprawozdanie zarzadu SARS_2004.pdf sprawozdanie zarzadu SARS_2004.pdf	Sprawozdanie Zarządu - załącznik nr 8

	OPINIA PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH O BADANYM ROCZNYM SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM WG MSR W PRZYPADKU EMITENTA BĘDĄCEGO PRZEDSIĘBIORSTWEM LEASINGOWYM


	Plik	Opis

	OPINIA PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH O BADANYM ROCZNYM SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM WG US GAAP W PRZYPADKU EMITENTA BĘDĄCEGO PRZEDSIĘBIORSTWEM LEASINGOWYM


	Plik	Opis

	ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE WG MSR W PRZYPADKU EMITENTA BĘDĄCEGO PRZEDSIĘBIORSTWEM LEASINGOWYM
	Emitent będący przedsiębiorstwem leasingowym zamieszcza dodatkowo zbadane roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporządzone zgodnie z zasadami określonymi w MSR lub US GAAP, chyba że wskazane informacje, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, nie różnią się istotnie od informacji sporządzonych zgodnie z MSR, wraz z opinią podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych o badanym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym; w takim przypadku badanie może być przeprowadzone zgodnie z ISA lub US GAAS (§ 59 ust. 2 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. - Dz. U. Nr 139, poz. 1569 i z 2002 r. Nr 31, poz. 280).


	Plik	Opis

	ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE WG US GAAP W PRZYPADKU EMITENTA BĘDĄCEGO PRZEDSIĘBIORSTWEM LEASINGOWYM
	Emitent będący przedsiębiorstwem leasingowym zamieszcza dodatkowo zbadane roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporządzone zgodnie z zasadami określonymi w MSR lub US GAAP, chyba że wskazane informacje, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, nie różnią się istotnie od informacji sporządzonych zgodnie z MSR, wraz z opinią podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych o badanym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym; w takim przypadku badanie może być przeprowadzone zgodnie z ISA lub US GAAS (§ 59 ust. 2 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. - Dz. U. Nr 139, poz. 1569 i z 2002 r. Nr 31, poz. 280).


	Plik	Opis

	INNE INFORMACJE


	Plik	Opis

	WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
	Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych zawierające, przy uwzględnieniu specyfiki działalności emitenta, w szczególności: a) nazwę (firmę) i siedzibę, wskazanie właściwego sądu rejestrowego i numeru rejestru oraz podstawowy przedmiot działalności emitenta według PKD, a w przypadku gdy papiery wartościowe emitenta znajdują się w obrocie na rynku regulowanym, także wskazanie branży według klasyfikacji przyjętej przez dany rynek oraz podstawowe segmenty działalności grupy kapitałowej emitenta i opis jego roli w grupie, b) wskazanie czasu trwania emitenta i jednostek z grupy kapitałowej, jeżeli jest oznaczony, c) wskazanie okresów, za które prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe oraz lat obrotowych i okresów objętych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiązanych, jeżeli są one różne od okresu objętego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, d) informacje dotyczące składu osobowego zarządu oraz rady nadzorczej emitenta, e) wskazanie, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe zawierają dane łączne - jeżeli w skład przedsiębiorstwa emitenta lub jednostek grupy kapitałowej wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe, f) w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie - wskazanie, że jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia, g) wskazanie, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta i jednostki grupy kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności, h) graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powiązanych emitenta oraz informacje dotyczące rodzaju powiązań w grupie, i) wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej objętych konsolidacją lub wyceną metodą praw własności, ze wskazaniem ich nazw (firm) i siedzib, przedmiotów działalności, właściwych sądów lub innych organów prowadzących dla nich rejestry, udziału posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów oraz wykaz jednostek nieobjętych konsolidacją lub wyceną metodą praw własności, z uzasadnieniem odstąpienia od konsolidacji lub wyceny metodą praw własności oraz podaniem kwoty ich przychodów netto ze sprzedaży produktów i towarów i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego i sumy bilansowej za ostatni rok obrotowy, a także wykaz udziału jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej oraz informację o zmianie składu jednostek podlegających konsolidacji lub wycenie metodą praw własności w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w tym podstawowe wielkości sprawozdań finansowych, nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmować skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, oraz jednostek nieobjętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach, ze wskazaniem, że jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporządzone po tych zmianach; w przypadku jednostek objętych konsolidacją dla każdej jednostki osobno należy podać ogólne proporcje udziałów stron trzecich, jeżeli sprawozdania finansowe są konsolidowane metodą pełną oraz proporcje konsolidacji obliczone na podstawie udziałów, jeżeli konsolidacja jest przeprowadzana metodą proporcjonalną, j) wskazanie, że skonsolidowane sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie różnic, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów podstawowych, zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej, k) wskazanie, czy w przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych lub sprawozdaniach finansowych za lata, za które skonsolidowane sprawozdanie finansowe lub porównywalne skonsolidowane dane finansowe zostały zamieszczone w raporcie, l) opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych, w tym obowiązujących przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasad sporządzania jednostkowych sprawozdań finansowych oraz metod i zasad obejmowania jednostek powiązanych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, m) wskazanie, zgodnie z załącznikiem nr 2 do Rozporządzenia o prospekcie, średnich kursów wymiany złotego, w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególności: - kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu, - kursu średniego w okresie, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach - obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień danego okresu i ostatni dzień okresu go poprzedzającego, - najwyższego i najniższego kursu obowiązującego w każdym okresie, n) wskazanie co najmniej podstawowych pozycji skonsolidowanego bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych, ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych, przeliczonych na euro, ze wskazaniem zasad przyjętych przy tym przeliczeniu, o) wskazanie i objaśnienie różnic w wartości ujawnionych danych oraz istotnych różnic dotyczących przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - zgodnie z § 18 ust. 2 Rozporządzenia o prospekcie.

	Plik	Opis
	wprowadzenie SARS 2004.pdf wprowadzenie SARS 2004.pdf	Wprowadzenie do sprawozdania finansowego - załącznik nr 4

SKONSOLIDOWANY BILANS
	Noty	w tys.	zł
	Noty	2004	2003
AKTYWA
I. Aktywa trwałe		122 024	104 972
1. Wartości niematerialne i prawne, w tym:	476129912625508	2 408	3 220
wartość firmy
2. Wartość firmy jednostek podporządkowanych	1160601210339356	2 256	3 466
3. Rzeczowe aktywa trwałe	158284649460301	111 555	91 244
4. Należności długoterminowe	1497449312997511041833613957955		215
Od jednostek powiązanych
4.1. Od pozostałych jednostek			215
5. Inwestycje długoterminowe	1012768211103930	4 316	5 056
Nieruchomości
Wartości niematerialne i prawne
5.1. Długoterminowe aktywa finansowe		4 273	5 056
a) w jednostkach powiązanych, w tym:		3 893	4 726
- udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności		3 891	4 724
- udziały lub akcje w jednostkach zależnych i współzależnych nieobjętych konsolidacją		2	2
b) w pozostałych jednostkach		380	330
5.2. Inne inwestycje długoterminowe		43
6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	866040713123665	1 489	1 771
6.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego		1 489	1 570
6.2. Inne rozliczenia międzyokresowe			201
II. Aktywa obrotowe		149 964	161 013
1. Zapasy	1666813612196046	14 991	11 738
2. Należności krótkoterminowe	538579259288861041833613957955	76 787	88 897
2.1. Od jednostek powiązanych		101	117
2.2. Od pozostałych jednostek		76 686	88 780
3. Inwestycje krótkoterminowe	351975687189	31 115	45 465
3.1. Krótkoterminowe aktywa finansowe		31 115	45 465
w jednostkach powiązanych
a) w pozostałych jednostkach		2 370	351
b) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne		28 745	45 114
Inne inwestycje krótkoterminowe
4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	13986191339395	27 071	14 913
A k t y w a r a z e m		271 988	265 985
PASYWA
I. Kapitał własny		117 391	103 497
1. Kapitał zakładowy	64577293250372	6 852	6 727
Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna)
Akcje (udziały) własne (wielkość ujemna)	92985731349837
2. Kapitał zapasowy	25081389916540	96 714	96 714
3. Kapitał z aktualizacji wyceny	585620510090000	-12	282
4. Pozostałe kapitały rezerwowe	1230603114732248	21 948	9 685
5. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych		-52	-89
dodatnie różnice kursowe
a) ujemne różnice kursowe		-52	-89
6. Zysk (strata) z lat ubiegłych		-22 085	-18 413
7. Zysk (strata) netto		14 026	8 591
Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)	1515302715566657
II. Kapitały mniejszości	1145262516050845	14 013	18 732
III. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych	154956723043072	110	1 952
IV. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania		140 474	141 804
1. Rezerwy na zobowiązania	943018915619754	5 701	6 018
1.1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego		5 601	5 920
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
długoterminowa
krótkoterminowa
1.2. Pozostałe rezerwy		100	98
długoterminowe
a) krótkoterminowe		100	98
2. Zobowiązania długoterminowe	293459413483950	46 621	43 529
Wobec jednostek powiązanych
2.1. Wobec pozostałych jednostek		46 621	43 529
3. Zobowiązania krótkoterminowe	591511610363776	57 975	64 620
3.1. Wobec jednostek powiązanych		201	164
3.2. Wobec pozostałych jednostek		56 529	63 363
3.3. Fundusze specjalne		1 245	1 093
4. Rozliczenia międzyokresowe	21596157543062	30 177	27 637
Ujemna wartość firmy
4.1. Inne rozliczenia międzyokresowe		30 177	27 637
długoterminowe
a) krótkoterminowe		30 177	27 637
P a s y w a r a z e m		271 988	265 985
Wartość księgowa		117 391	103 497
Liczba akcji (w szt.)		6 852 387	6 726 600
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)	1141556813990969	17,13	15,39
Rozwodniona liczba akcji (w szt.)		6 955 095	6 852 387
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)	1141556813990969	16,88	15,10

Emitent wykazuje kapitał własny zgodnie z odpowiednimi przepisami prawa, statutem lub umową o jego utworzeniu. Wskaźnik "Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję" oblicza się z uwzględnieniem liczby potencjalnych akcji zwykłych zastosowanych przy wyliczeniu rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą.

POZYCJE POZABILANSOWE
	Nota	w tys.	zł
	Nota	2004	2003
Należności warunkowe	77823021977121
Od jednostek powiązanych (z tytułu)
otrzymanych gwarancji i poręczeń
Od pozostałych jednostek (z tytułu)
otrzymanych gwarancji i poręczeń
1. Zobowiązania warunkowe	77823021977121	27 608	23 381
1.1. Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu)		1 499
- udzielonych gwarancji i poręczeń		1 499
1.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu)		26 109	23 381
- udzielonych gwarancji i poręczeń		26 109	23 381
Inne (z tytułu)
P o z y c j e p o z a b i l a n s o w e, r a z e m		27 608	23 381

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
	Noty	w tys.	zł
	Noty	2004	2003
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym:		329 979	257 647
- od jednostek powiązanych		477	439
1. Przychody netto ze sprzedaży produktów	98810229465599	187 034	141 040
2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów	122354302535725	142 945	116 607
II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym:		254 860	189 664
- jednostkom powiązanym		1 258	341
1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	45572916414064	121 982	82 667
2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów		132 878	106 997
III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży		75 119	67 983
IV. Koszty sprzedaży	45572916414064	30 233	29 971
V. Koszty ogólnego zarządu	45572916414064	27 402	21 419
VI. Zysk (strata) ze sprzedaży		17 484	16 593
VII. Pozostałe przychody operacyjne		3 467	1 240
1. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych		46
2. Dotacje			12
3. Inne przychody operacyjne	69397821712728	3 421	1 228
VIII. Pozostałe koszty operacyjne		2 924	1 455
1. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych			150
2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych		83	172
3. Inne koszty operacyjne	145663874146044	2 841	1 133
IX. Zysk (strata) z działalności operacyjnej		18 027	16 378
X. Przychody finansowe	117247249039429	4 443	2 931
Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
od jednostek powiązanych
1. Odsetki, w tym:		1 000	1 300
od jednostek powiązanych
2. Zysk ze zbycia inwestycji		422	1 589
Aktualizacja wartości inwestycji
3. Inne		3 021	42
XI. Koszty finansowe	137680768697064	7 589	8 931
1. Odsetki w tym:		4 993	4 613
dla jednostek powiązanych
2. Strata ze zbycia inwestycji			40
Aktualizacja wartości inwestycji
3. Inne		2 596	4 278
Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych	148101837984846
XII. Zysk (strata) z działalności gospodarczej		14 881	10 378
Wynik zdarzeń nadzwyczajnych
Zyski nadzwyczajne	743255212540219
Straty nadzwyczajne	135834729852311
XIII. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych		1 210	1 012
XIV. Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych		141	2 542
XV. Zysk (strata) brutto		13 812	11 908
XVI. Podatek dochodowy	3132481708979	560	1 783
a) część bieżąca		796	1 766
b) część odroczona		-236	17
Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)	6980643604527
XVII. Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności		-833	-1 688
XVIII. Zyski (straty) mniejszości		1 607	154
XIX. Zysk (strata) netto	112632694434962	14 026	8 591
Zysk (strata) netto (zanualizowany)		14 026	8 591
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)		6 793 961	6 875 602
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)	20275252100781	2,06	1,25
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.)		6 894 918	6 998 162
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)	20275252100781	2,03	1,23

Wskaźniki: "Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)", "Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)" oblicza się zgodnie z MSR

ZESTAWIENIE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM
	w tys.	zł
	2004	2003
I. Kapitał własny na początek okresu (BO)	103 631	119 157
a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości	-134	572
korekty błędów podstawowych
I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych	103 497	119 729
1. Kapitał zakładowy na początek okresu	6 727	7 228
1.1. Zmiany kapitału zakładowego	125	-501
a) zwiększenia (z tytułu)	125
- emisji akcji (wydania udziałów)	125
b) zmniejszenia (z tytułu)		501
- umorzenia akcji (udziałów)		501
1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu	6 852	6 727
Należne wpłaty na kapitał zakładowy na początek okresu
Zmiany należnych wpłat na kapitał zakładowy
zwiększenia (z tytułu)
zmniejszenia (z tytułu)
Należne wpłaty na kapitał zakładowy na koniec okresu
Akcje (udziały) własne na początek okresu
Zmiany akcji (udziałów) własnych
a) zwiększenia (z tytułu)		-20 643
- nabycie akcji własnych w celu umorzenia		-20 643
b) zmniejszenia (z tytułu)		20 643
- umorzenie akcji własnych		20 643
Akcje (udziały) własne na koniec okresu
2. Kapitał zapasowy na początek okresu	96 714	96 714
Zmiany kapitału zapasowego
zwiększenia (z tytułu)
emisji akcji powyżej wartości nominalnej
z podziału zysku (ustawowo)
z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość)
zmniejszenia (z tytułu)
pokrycia straty
2.1. Kapitał zapasowy na koniec okresu	96 714	96 714
3. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu	282	282
3.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny	-294
zwiększenia (z tytułu)
a) zmniejszenia (z tytułu)	294
zbycia środków trwałych
- zmniejszenie kapitału dotyczące wykupu obligacji	294
3.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu	-12	282
4. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu	9 685	24 560
4.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych	12 263	-14 875
a) zwiększenia (z tytułu)	12 263	5 734
- podziału zysku za lata 2003, 2002	12 263	5 734
b) zmniejszenia (z tytułu)		20 609
- rozliczenie kosztów umorzenia akcji		467
- umorzenie akcji		20 142
4.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu	21 948	9 685
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych
5. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych na początek okresu	-89	394
6. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych na koniec okresu	-52	-89
7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu	9 297
7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu	9 297
a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości	-706
korekty błędów podstawowych
7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych	8 591
zwiększenia (z tytułu)
podziału zysku z lat ubiegłych
a) zmniejszenia (z tytułu)	8 591
- rozliczenie wyniku za rok 2003	8 591
Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu
7.3. Strata z lat ubiegłych na początek okresu	18 985	10 021
a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości	572	572
korekty błędów podstawowych
7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych	18 413	9 449
a) zwiększenia (z tytułu)	12 263	9 830
przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia
- rozliczenia wyniku ComArch SA za 2003 rok	12 263
- podział zysku ComArch SA za 2002 rok (wypłata dywidendy)		4 036
- podział zysku ComArch SA za 2002 rok (przeniesienie na kapitał rezerwowy)		5 734
- amortyzacja wartości firmy NetBrokers za 2002 rok		60
b) zmniejszenia (z tytułu)	8 591	866
- rozliczenie wyniku skonsolidowanego za rok 2003	8 591
- udział w wyniku NetBrokers za lata poprzednie		100
- przeliczenie sprawozdań finansowych zagranicznych jednostek zależnych dotyczące lat ubiegłych		660
- udział w stracie kapitałów mniejszościowych ComArch Global za rok 2002		106
7.5. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu	22 085	18 413
7.6. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu	-22 085	-18 413
8. Wynik netto	14 026	8 591
a) zysk netto	14 026	8 591
strata netto
odpisy z zysku
II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ )	117 391	103 497
Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty)

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
	w tys.	zł
	2004	2003
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
(metoda bezpośrednia)
Wpływy
Sprzedaż
Inne wpływy z działalności operacyjnej
Wydatki
Dostawy i usługi
Wynagrodzenia netto
Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz inne świadczenia
Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym
Inne wydatki operacyjne
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) - metoda bezpośrednia
(metoda pośrednia)
I. Zysk (strata) netto	14 026	8 591
II. Korekty razem	-1 492	20 189
1. Zyski (straty) mniejszości	-1 607	-154
2. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności	833	1 688
3. Amortyzacja, w tym:	8 971	8 928
- odpisy wartości firmy jednostek podporządkowanych lub ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych	-632	-1 708
4. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych	-1 688	461
5. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	4 621	3 007
6. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej	-141	-1 399
7. Zmiana stanu rezerw	-317	227
8. Zmiana stanu zapasów	-3 253	-2 472
9. Zmiana stanu należności	11 964	-22 453
10. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów	-10 717	21 354
11. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	-9 336	13 978
12. Inne korekty	-822	-2 976
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) - metoda pośrednia	12 534	28 780
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
I. Wpływy	104 479	79 518
1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	475	159
Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne
2. Z aktywów finansowych, w tym:	104 004	79 339
w jednostkach powiązanych
zbycie aktywów finansowych
dywidendy i udziały w zyskach
spłata udzielonych pożyczek długoterminowych
odsetki
inne wpływy z aktywów finansowych
a) w pozostałych jednostkach	104 004	79 339
- zbycie aktywów finansowych	104 004	79 339
dywidendy i udziały w zyskach
spłata udzielonych pożyczek długoterminowych
odsetki
inne wpływy z aktywów finansowych
3. Inne wpływy inwestycyjne		20
II. Wydatki	-131 518	-58 066
1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	-25 936	-11 629
Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne
2. Na aktywa finansowe, w tym:	-105 582	-46 437
a) w jednostkach powiązanych		-4 540
- nabycie aktywów finansowych		-4 540
udzielone pożyczki długoterminowe
b) w pozostałych jednostkach	-105 582	-41 897
- nabycie aktywów finansowych	-105 582	-41 897
udzielone pożyczki długoterminowe
Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości
Inne wydatki inwestycyjne
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)	-27 039	21 452
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
I. Wpływy	12 776	768
1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału	125
2. Kredyty i pożyczki	12 482	768
Emisja dłużnych papierów wartościowych
3. Inne wpływy finansowe	169
II. Wydatki	-14 392	-28 599
1. Nabycie akcji (udziałów) własnych		-20 643
2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli		-4 036
Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku
3. Spłaty kredytów i pożyczek	-5 489	-859
4. Wykup dłużnych papierów wartościowych	-5 905
Z tytułu innych zobowiązań finansowych
5. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	-63	-33
6. Odsetki	-2 914	-3 022
7. Inne wydatki finansowe	-21	-6
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)	-1 616	-27 831
D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III)	-16 121	22 401
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:	-16 359	22 401
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	-238
F. Środki pieniężne na początek okresu	45 104	22 172
G. Środki pieniężne MKS Cracovia SSA na moment nabycia		531
H. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D), w tym:	28 745	45 104
- o ograniczonej możliwości dysponowania	404	435
.
Rachunek przepływów pieniężnych może być sporządzony metodą bezpośrednią lub pośrednią, zależnie od wyboru dokonanego przez emitenta (odpowiedni wariant lit. A wypełnić zależnie od wybranej metody).


	Dodatkowe informacje i objaśnienia powinny zawierać istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby skonsolidowane spawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porónywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie


	Przy odpowiednich pozycjach aktywów należy przedstawić informację o obciążeniach aktywów o charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym oraz o wysokości odpisów aktualizujących, z wyjaśnieniem przyczyn

WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE	w tys.	zł
WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE	2004	2003
a) koszty zakończonych prac rozwojowych	290	701
wartość firmy
b) koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:	1 569	1 845
- oprogramowanie komputerowe	581	952
c) inne wartości niematerialne i prawne	549	674
zaliczki na wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne, razem	2 408	3 220

ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH)
w tys.		zł
	a	b	c		d	e	Wartości niematerialne i prawne, razem
	koszty zakończonych prac rozwojowych	wartość firmy	koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:		inne wartości niematerialne i prawne	zaliczki na wartości niematerialne i prawne
	koszty zakończonych prac rozwojowych	wartość firmy		- oprogramowanie komputerowe	inne wartości niematerialne i prawne	zaliczki na wartości niematerialne i prawne
a) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu	2 057		6 498	2 528	1 233		9 788
b) zwiększenia (z tytułu)			1 393	109	-320		1 073
- zakup			926	109	147		1 073
- reklasyfikacja			467		-467
zmniejszenia (z tytułu)
likwidacja
c) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu	2 057		7 891	2 637	913		10 861
d) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	1 356		4 653	1 576	559		6 568
amortyzacja za okres (z tytułu)
e) zmiany wartości umorzenia za okres z tytułu	411		1 669	480	-195		1 885
- planowana amortyzacja	411		1 241	480	323		1 975
- reklasyfikacja			428		-428
- amortyzacja dodatkowa (likwidacja)					-90		-90
f) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	1 767		6 322	2 056	364		8 453
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu
zwiększenia
zmiejszenia
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu
g) wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu	290		1 569	581	549		2 408

WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)	w tys.	zł
WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)	2004	2003
a) własne	2 408	3 220
używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:
Wartości niematerialne i prawne, razem	2 408	3 220

WARTOŚĆ FIRMY JEDNOSTEK PODPORZĄDKOWANYCH	w tys.	zł
WARTOŚĆ FIRMY JEDNOSTEK PODPORZĄDKOWANYCH	2004	2003
a) wartość firmy - jednostki zależne	2 135	3 285
wartość firmy - jednostki współzależne
b) wartość firmy - jednostki stowarzyszone	121	181
Wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem	2 256	3 466

ZMIANA STANU WARTOŚCI FIRMY - JEDNOSTKI ZALEŻNE	w tys.	zł
ZMIANA STANU WARTOŚCI FIRMY - JEDNOSTKI ZALEŻNE	2004	2003
a) wartość firmy brutto na początek okresu	14 583	13 296
b) zwiększenia (z tytułu)		1 287
wartość firmy powstała przy nabyciu udziałów w spółkach zależnych i stowarzyszonych
- wartość firmy CDN-ComArch powstała przy nabyciu udziałow/ wzrost udziałów z 60 na 100%		1 287
zmniejszenia (z tytułu)
c) wartość firmy brutto na koniec okresu	14 583	14 583
d) odpis wartości firmy na początek okresu	11 298	10 346
e) odpis wartości firmy za okres (z tytułu)	1 150	952
- amortyzacja za rok 2004/2003	1 150	952
f) odpis wartości firmy na koniec okresu	12 448	11 298
g) wartość firmy netto na koniec okresu	2 135	3 285
ComArch Krakówa) wartość brutto na początek okresu..........................................460b) zwiększenia (z tytułu)............................................................ - c) wartość brutto na koniec okresu..............................................460d) odpis wartości firmy z konsolidacji na początek okresu....... 360 e) odpis wartości firmy za okres I-XII 2004.............................. 100f) odpis wartości firmy na koniec okresu.................................. 460g) wartość netto na koniec okresu................................................ - CDN-ComArch a) wartość brutto na początek okresu..................................... 10.160 b) zwiększenia (z tytułu)................................................................ - c) wartość brutto na koniec okresu......................................... 10.160 d) odpis wartości firmy z konsolidacji na początek okresu..... 8.933 e) odpis wartości firmy za okres I-XII 2004.............................. 258 f) odpis wartości firmy na koniec okresu................................. 9.191 g) wartość netto na koniec okresu............................................... 969ComArch Software a) wartość brutto na początek okresu..................................... 3.814 b) zwiększenia (z tytułu)...............................................................- c) wartość brutto na koniec okresu.......................................... 3.814 d) odpis wartości firmy z konsolidacji na początek okresu... 1.914 e) odpis wartości firmy za okres I-XII 2004.............................. 763 f) odpis wartości firmy na koniec okresu................................. 2.677 g) wartość netto na koniec okresu........................................... 1.137ComArch Globala) wartość brutto na początek okresu......................................... 149b) zwiększenia (z tytułu)................................................................ - c) wartość brutto na koniec okresu............................................. 149d) odpis wartości firmy z konsolidacji na początek okresu......... 91 e) odpis wartości firmy za okres I-XII 2004................................ 29 f) odpis wartości firmy na koniec okresu................................... 120 g) wartość netto na koniec okresu................................................ 29

ZMIANA STANU WARTOŚCI FIRMY - JEDNOSTKI WSPÓŁZALEŻNE	w tys.	zł
ZMIANA STANU WARTOŚCI FIRMY - JEDNOSTKI WSPÓŁZALEŻNE	2004	2003
a) wartość firmy brutto na początek okresu
b) zwiększenia (z tytułu)
c) zmniejszenia (z tytułu)
d) wartość firmy brutto na koniec okresu
e) odpis wartości firmy na początek okresu
f) odpis wartości firmy za okres (z tytułu)
g) odpis wartości firmy na koniec okresu
h) wartość firmy netto na koniec okresu

ZMIANA STANU WARTOŚCI FIRMY - JEDNOSTKI STOWARZYSZONE	w tys.	zł
ZMIANA STANU WARTOŚCI FIRMY - JEDNOSTKI STOWARZYSZONE	2004	2003
a) wartość firmy brutto na początek okresu	9 508	9 207
b) zwiększenia (z tytułu)		301
- - wyceny NetBrokers Sp. z o.o. metodą praw własności		301
zmniejszenia (z tytułu)
c) wartość firmy brutto na koniec okresu	9 508	9 508
d) odpis wartości firmy na początek okresu	9 327	9 207
e) odpis wartości firmy za okres (z tytułu)	60	120
amortyzacja za 2004 rok
- odpis wartości firmy Netbrokers Sp. z o.o. rozliczony z wynikiem lat ubiegłych		60
- odpis wartości firmy Netbrokers Sp. z o.o. rozliczony z wynikiem bieżącym	60	60
f) odpis wartości firmy na koniec okresu	9 387	9 327
g) wartość firmy netto na koniec okresu	121	181
NetBrokersa) wartość brutto na początek okresu...........................................301b) zwiększenia (z tytułu)............................................................... - c) wartość brutto na koniec okresu...............................................301d) odpis wartości firmy z konsolidacji na początek okresu.........120 e) odpis wartości firmy za okres I-XII 2004................................ 60 f) odpis wartości firmy na koniec okresu.................................... 180g) wartość netto na koniec okresu................................................ 121 INTERIA.PL a) wartość brutto na początek okresu....................................... 9.207 b) zwiększenia (z tytułu)................................................................ - c) wartość brutto na koniec okresu............................................ 9.207 d) odpis wartości firmy z konsolidacji na początek okresu...... 9.207 e) odpis wartości firmy za okres I-XII 2004...................................- f) odpis wartości firmy na koniec okresu................................... 9.207 g) wartość netto na koniec okresu................................................... -
Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	w tys.	zł
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	2004	2003
a) środki trwałe, w tym:	98 812	90 738
- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	38 843	34 116
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	42 607	42 810
- urządzenia techniczne i maszyny	11 650	8 628
- środki transportu	4 563	4 143
- inne środki trwałe	1 149	1 041
b) środki trwałe w budowie	12 743	306
c) zaliczki na środki trwałe w budowie		200
Rzeczowe aktywa trwałe, razem	111 555	91 244

ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH)
w tys.		zł
	- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	- urządzenia techniczne i maszyny	- środki transportu	- inne środki trwałe	Środki trwałe, razem
a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu	34 275	48 455	22 995	6 613	2 821	115 159
b) zwiększenia (z tytułu)	4 727	1 099	7 914	1 890	485	16 115
- zakup	4 727	1 099	7 914	1 890	485	16 115
c) zmniejszenia (z tytułu)		27	257	471	9	764
- sprzedaż		27	224	415	9	675
- likwidacja			33	56		89
d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	39 002	49 527	30 652	8 032	3 297	130 510
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	159	5 645	14 367	2 470	1 780	24 421
amortyzacja za okres (z tytułu)
f) zmiany wartości umorzenia z okres z tytułu		1 275	4 635	999	368	7 227
- planowana amortyzacja		1 283	4 665	1 303	377	7 628
- zmniejszenie z tytułu sprzedaży i likwidacji		-8	-30	-304	-9	-351
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	159	6 920	19 002	3 469	2 148	31 698
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu
zwiększenia
zmniejszenia
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu
h) wartość netto środków trwałych na koniec okresu	38 843	42 607	11 650	4 563	1 149	98 812

ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)	w tys.	zł
ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)	2004	2003
a) własne	98 394	90 738
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:	418
- leasing	418
Środki trwałe bilansowe, razem	98 812	90 738

ŚRODKI TRWAŁE WYKAZYWANE POZABILANSOWO	w tys.	zł
ŚRODKI TRWAŁE WYKAZYWANE POZABILANSOWO	2004	2003
używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:	883	1 512
- samochody ciężarowe używane w leasingu	883	1 512
Środki trwałe wykazywane pozabilansowo, razem	883	1 512

Ponadto należy podać wartość gruntów użytkowanych wieczyście przez jednostki powiązane oraz wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostki powiązane środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu

NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE	w tys.	zł
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE	2004	2003
należności od jednostek powiązanych, w tym:
od jednostek zależnych (z tytułu)
od jednostek współzależnych (z tytułu)
od jednostek stowarzyszonych (z tytułu)
od znaczącego inwestora (z tytułu)
od jednostki dominującej (z tytułu)
a) od pozostałych jednostek (z tytułu)		215
- należność z tytułu zamiany gruntów		215
Należności długoterminowe netto		215
odpisy aktualizujące wartość należności
Należności długoterminowe brutto		215

ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH (WG TYTUŁÓW)	w tys.	zł
ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH (WG TYTUŁÓW)	2004	2003
stan na początek okresu
a) zwiększenia (z tytułu)		215
- należność z tytułu zamiany gruntów		215
zmniejszenia (z tytułu)
b) stan na koniec okresu		215

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH	w tys.	zł
	2003	2002
Stan na początek okresu
a) zwiększenia (z tytułu)
b) zmniejszenia (z tytułu)
Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec okresu

NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	w tys.	zł
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	2004	2003
a) w walucie polskiej				215
w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
b1. w walucie
po przeliczeniu na tys. zł
-
pozostałe waluty w tys. zł
Należności długoterminowe, razem				215

ZMIANA STANU NIERUCHOMOŚCI (WG GRUP RODZAJOWYCH)	w tys.	zł
ZMIANA STANU NIERUCHOMOŚCI (WG GRUP RODZAJOWYCH)	2004	2003
a) stan na początek okresu
b) zwiększenia (z tytułu)
c) zmniejszenia (z tytułu)
d) stan na koniec okresu

ZMIANA STANU WARTOŚĆI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH)	w tys.	zł
	2003	2002
a) stan na początek okresu
b) zwiększenia (z tytułu)
c) zmniejszenia (z tytułu)
d) stan na koniec okresu

DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE	w tys.	zł
DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE	2004	2003
a) w jednostkach zależnych i współzależnych niepodlegających konsolidacji	2	2
- udziały lub akcje	2	2
dłużne papiery wartościowe
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
udzielone pożyczki
inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
b) w jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności	3 891	4 724
- udziały lub akcje	3 891	4 724
dłużne papiery wartościowe
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
udzielone pożyczki
inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
c) w pozostałych jednostkach	380	330
udziały lub akcje
dłużne papiery wartościowe
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
- udzielone pożyczki	380	330
inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
Długoterminowe aktywa finansowe, razem	4 273	5 056

ZMIANA STANU DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH)	w tys.	zł
	2004	2003
a) stan na początek okresu	5 056	6 952
- udziały i akcje	4 726	6 615
- pożyczki	330	337
b) zwiększenia (z tytułu)	730	459
- nabycie akcji Netbrokers		85
- aktualizacja wartości udziałów NetBrokers (metoda prawa własbości)	450	269
- udzielenie pożyczek	280	105
c) zmniejszenia (z tytułu)	1 513	2 355
- aktulalizacja wartości spółki Interia.pl (metoda praw własności)	1 283	2 243
- przeklasyfikowanie do pożyczek długoterminowych	230
- spłata pożyczek		112
d) stan na koniec okresu	4 273	5 056
- udziały i akcje	3 893	4 726
- pożyczki	380	330

UDZIAŁY LUB AKCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH

Lp.

w tys.

zł

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

siedziba

przedmiot przedsiębiorstwa

charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich)

zastosowana metoda konsolidacji / wycena metodą praw własności, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji / wycenie metodą praw własności

data objęcia kontroli / współkontroli / uzyskania znaczącego wpływu

wartość udziałów / akcji według ceny nabycia

korekty aktualizujące wartość (razem)

wartość bilansowa udziałów / akcji

procent posiadanego kapitału zakładowego

udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

wskazanie, innej niż określona pod lit j) lub k), podstawy kontroli / współkontroli / znaczącego wpływu

NetBrokers Sp. z o.o.

Kraków

Pośrednictwo w obrocie na rynku towarowym, działaność internetowa

stowarzyszona

metoda praw własności

29.06.2000

497

719

1 216

40,00

Interia.pl SA

Kraków

Prowadzenie działalności medialnej i handlu poprzez internet (electronic commerce) oraz świadczenie wszelkich usług z wykorzystaniem sieci Internet

stowarzyszona

metoda praw własności

13.08.1999

10 510

-7 835

2 675

37,50

49,87

Fideltronik-ComArch Sp. z .o.o.*

Kraków

Sprzedaż i rozwój komputerów sieciowych i internetowych przystawek telewizyjnych

stowarzyszona

nie konsolidowana

25.11.1998

50,00

*- spółka nie rozpoczęła działalności

UDZIAŁY LUB AKCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH - cd.

Lp.

w tys.

zł

nazwa jednostki

kapitał własny jednostki, w tym:

zobowiązania i rezerwy na zobowiązania jednostki, w tym:

należności jednostki, w tym:

aktywa jednostki, razem

przychody ze sprzedaży

nieopłacona przez emitenta wartość udziałów / akcji w jednostce

otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy

- kapitał zakładowy

- należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna)

- kapitał zapasowy

- pozostały kapitał własny, w tym:

- zobowiązania długoterminowe

- zobowiązania krótkoterminowe

- należności długoterminowe

- należności krótkoterminowe

zysk (strata) z lat ubiegłych

zysk (strata) netto

Interia.pl SA

7 132

6 569

41 625

-41 062

-37 641

-3 421

5 376

850

4 180

3 943

12 508

26 434

NetBrokers Sp. z o.o.

2 972

750

1 096

1 126

517

1 712

3 489

32 963

Fidletronik-ComArch Sp. z o.o. *

*- spółka nie rozpoczęła działalności, dane finansowe
nieistotne

UDZIAŁY LUB AKCJE W POZOSTAŁYCH JEDNOSTKACH

w tys.

zł

Lp.

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

siedziba

przedmiot przedsiębiorstwa

wartość bilansowa udziałów / akcji

kapitał własny jednostki, w tym:

procent posiadanego kapitału zakładowego

udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

nieopłacona przez emitenta wartość udziałów / akcji

otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy

- kapitał zakładowy

Udziały i akcje zapewniające mniej niż 5% kapitału i ogólnej liczby głosów w walnym zgromadzeniu jednostki można wykazać łącznie w pozycji "inne", o ile nie są one istotne ze względu na wartość (godziwą) lub politykę inwestycyjną emitenta

PAPIERY WARTOŚCIOWE, UDZIAŁY I INNE DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	w tys.	zł
	jednostka	waluta	2004	2003
a) w walucie polskiej	w tys.	zł	3 893	4 726
w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	w tys.	zł
b1. w walucie
po przeliczeniu na tys. zł
-
pozostałe waluty w tys. zł	w tys.	zł
Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe, razem	w tys.	zł	3 893	4 726

PAPIERY WARTOŚCIOWE, UDZIAŁY I INNE DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE (WG ZBYWALNOŚCI)	w tys.	zł
	2004	2003
Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)
akcje (wartość bilansowa):
korekty aktualizujące wartość (za okres)
wartość na początek okresu
wartość według cen nabycia
obligacje (wartość bilansowa):
korekty aktualizujące wartość (za okres)
wartość na początek okresu
wartość według cen nabycia
inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):
c1).....
korekty aktualizujące wartość (za okres)
wartość na początek okresu
wartość według cen nabycia
c2).....
Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa)
akcje (wartość bilansowa):
korekty aktualizujące wartość (za okres)
wartość na początek okresu
wartość według cen nabycia
obligacje (wartość bilansowa):
korekty aktualizujące wartość (za okres)
wartość na początek okresu
wartość według cen nabycia
inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):
c1).....
korekty aktualizujące wartość (za okres)
wartość na początek okresu
wartość według cen nabycia
c2).....
A. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa)	3 893	4 726
a. akcje (wartość bilansowa):	2 675	3 958
- korekty aktualizujące wartość (za okres)	-1 283	-2 243
- wartość na początek okresu	3 958	6 201
- wartość według cen nabycia	10 510	10 510
obligacje (wartość bilansowa):
korekty aktualizujące wartość (za okres)
wartość na początek okresu
wartość według cen nabycia
b. inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):	1 218	768
- korekty aktualizujące wartość (za okres)	450	269
- wartość na początek okresu	768	414
- wartość według cen nabycia	499	499
c1).....
korekty aktualizujące wartość (za okres)
wartość na początek okresu
wartość według cen nabycia
c2).....
Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)
udziały i akcje (wartość bilansowa):
korekty aktualizujące wartość (za okres)
wartość na początek okresu
wartość według cen nabycia
obligacje (wartość bilansowa):
korekty aktualizujące wartość (za okres)
wartość na początek okresu
wartość według cen nabycia
inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):
c1).....
korekty aktualizujące wartość (za okres)
wartość na początek okresu
wartość według cen nabycia
c2).....
Wartość według cen nabycia, razem	11 009	11 009
Wartość na początek okresu, razem	4 726	6 615
Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem	-833	-1 974
Wartość bilansowa, razem	3 893	4 726

UDZIELONE POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	w tys.	zł
UDZIELONE POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	2004	2003
a) w walucie polskiej			380	330
w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
b1. w walucie
po przeliczeniu na tys. zł
-
pozostałe waluty w tys. zł
Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe, razem			380	330

INNE INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE (WG RODZAJU)	w tys.	zł
INNE INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE (WG RODZAJU)	2004	2003
- dzieła sztuki	43
Inne inwestycje długoterminowe, razem	43

ZMIANA STANU INNYCH INWESTYCJI DŁUGOTERMINOWYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH)	w tys.	zł
	2004	2003
stan na początek okresu
a) zwiększenia (z tytułu)	43
- zakup dzieł sztuki	43
zmniejszenia (z tytułu)
b) stan na koniec okresu	43

INNE INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	w tys.	zł
INNE INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	2004	2003
a) w walucie polskiej			43
w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
b1. w walucie
po przeliczeniu na tys. zł
-
pozostałe waluty w tys. zł		zł
Inne inwestycje długoterminowe, razem		zł	43

ZMIANA STANU AKTYWÓW Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO	w tys.	zł
	2004	2003
1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:	1 570	1 442
a) odniesionych na wynik finansowy	1 570	1 442
odniesionych na kapitał własny
odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
2. Zwiększenia	244	745
a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)	244	688
- aktywo z tytułu wyceny akcji Interia.pl*	244	426
- różnice kursowe		22
- amortyzacja		32
- rezerwa na koszty i odpisy aktualizujące		208
b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)		57
odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
3. Zmniejszenia	325	617
a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)	325	584
- koszty podatkowe (głównie rozwiązanie rezerw i odpisów aktualizujących)	325	195
- amortyzacja		40
- różnice kursowe		3
- wycena aktywa z tytułu wyceny akcji spółki Interia.pl (zmiana BO z tytułu zmiany stawki podatku)*		346
b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)		33
odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:	1 489	1 570
a) odniesionych na wynik finansowy	1 489	1 570
odniesionych na kapitał własny
odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
- Ustalenie zmiany aktywu z tytułu podatku dochodowego na 31.12.2004 roku w związku z aktualizacją wartości akcji Interia.pl: 1283 19% = 244. W związku z wejściem Polski do Unii Europejskiej została uchwalona Ustawa z dnia 2 października 2003 roku o zmianie ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych i niektórych ustaw (Dz. U. Nr 188, poz. 1840), która zmieniła warunki zwolnień podatkowych dla podmiotów działających w specjalnych strefach ekonomicznych. Zgodnie z postanowieniem art. 6 ust. 1 Ustawy, podmioty te mogą się ubiegać o zmianę warunków zezwolenia w celu dostosowania go do obowiązujących w Unii Europejskiej zasad udzielania pomocy publicznej. Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 2 pkt 1 lit. b), pkt 2, pkt 3 Ustawy, maksymalna wielkość pomocy publicznej dla podmiotów, które prowadzą działalność w specjalnej strefie ekonomicznej na podstawie zezwolenia wydanego przed dniem 1 stycznia 2000 r., nie może przekraczać 75% wartości inwestycji poniesionych w okresie od dnia uzyskania zezwolenia do dnia 31.12.2006 r, przy czym przy ustalaniu maksymalnej wielkości pomocy publicznej uwzględnia się całkowitą wielkość pomocy publicznej uzyskanej od 1 stycznia 2001 r. Oznacza to zmianę dotychczasowego sposobu funkcjonowania ulg podatkowych (pomocy publicznej), z ulg nieograniczonych wartościowo, na ulgi ograniczone wartościowo i zależne od wartości dokonanych inwestycji. Czyli w przypadku ComArch SA maksymalna wartość pomocy publicznej nie będzie mogła przekroczyć 75% wartości nakładów inwestycyjnych, które ComArch SA poniósł/poniesie w okresie od uzyskania zezwolenia tj. od dnia 22 marca 1999 r. do dnia 31.12.2006 r.ComArch SA wystąpił do Ministra Gospodarki o zmianę warunków zezwolenia i w dniu 1 lipca 2004 r. otrzymał decyzję Ministra Gospodarki z dnia 24 czerwca 2004 r. dotyczącą zmiany warunków zezwolenia na określone powyżej i zgodne z Ustawą. Równocześnie w zmienionym zezwoleniu wydłużony został do 31.12.2017 roku okres na jaki zostało wydane zezwolenie dla ComArch SA. Oznacza to wydłużenie okresu w jakim ComArch SA będzie mógł wykorzystać limit pomocy publicznej, przysługujący z tytułu poniesionych w specjalnej strefie ekonomicznej inwestycji. Według kalkulacji Spółki pozostająca do wykorzystania na dzień 31.12.04 r. ulga inwestycyjna wynosi 13.300 tys. zł. Spółka ComArch S.A. dokonała dodatkowo ustalenia przejściowych różnic z tytułu podatku dochodowego. Obliczenie spółki wykazuje aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 2.169 tys. zł. Z uwagi na fakt, iż Spółka prowadzi zarówno działalność opodatkowaną, jak i zwolnioną, a przejściowe różnice w podatku dochodowym mogą realizować się zarówno w ramach działalności opodatkowanej jak i zwolnionej, jak również z uwagi na fakt że ostateczne ustalenie w ramach której działalności (opodatkowanej, zwolnionej) różnice przejściowe zostały zrealizowane, jest dokonywane na bazie rocznego rozliczenia podatku dochodowego, po zakończeniu roku, dlatego mając na uwadze powyższe Spółka nie rozpoznaje w sprawozdaniu finansowym przejściowych różnic z tytułu podatku dochodowego.Pozostałe spółkiPozostałe spółki tworzą aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny.Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu nierozliczonych strat podatkowych spółek Grupy wynoszą odpowiednio:a) Comarch Software AG - 3.606,b) ComArch Global Inc. - 2.064.Z uwagi na fakt, iż aktywo to może być wykorzystane jedynie w korespondencji z dochodem podatkowym, a wg stanu na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2004 r., nie mając wystarczającej pewności co do wiarygodnego oszacowania możliwości rozliczenia w przyszłości tego aktywa, na horyzoncie czasu, w jakim Grupa jest w stanie wiarygodnie przewidywać kształtowanie się dochodu podatkowego poszczególnych spółek, przy założeniu stosowania zasady ostrożnej wyceny w zakresie rozpoznawania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, Grupa nie rozpoznała w sprawozdaniu finansowym aktywa z tytułu z odroczonego podatku dochodowego z tytułu nierozliczonych strat podatkowych. Równocześnie Grupa będzie regularnie dokonywać przeglądu możliwości realizacji aktywa z tytułu podatku dochodowego i w sytuacji gdy pojawią się przesłanki rozpoznania ww aktywa, zostanie ono rozpoznane w sprawozdaniu finansowym.
Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: - powstania różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu - powstania straty podatkowej - nieujętej w poprzednich okresach straty podatkowej Zmniejszenia z tytułu: - odwrócenia się różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego - wykorzystania straty podatkowej Odnośnie ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: - kwotę ujemnych różnic przejściowych na początek i koniec okresu, - datę wygaśnięcia ujemnych różnic przejściowych

INNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE	w tys.	zł
INNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE	2004	2003
czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
a) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:		201
- nie umorzona część kosztów poszerzenia spółki		189
- pozostałe		11
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem		201

ZAPASY	w tys.	zł
ZAPASY	2004	2003
a) materiały	719	84
b) półprodukty i produkty w toku	7 994	7 321
c) produkty gotowe		401
d) towary	6 278	3 687
e) zaliczki na dostawy		245
Zapasy, razem	14 991	11 738

NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE	w tys.	zł
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE	2004	2003
a) od jednostek powiązanych	101	117
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	101	117
- do 12 miesięcy	101	117
powyżej 12 miesięcy
inne
dochodzone na drodze sądowej
b) należności od pozostałych jednostek	76 686	88 780
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	74 238	86 746
- do 12 miesięcy	74 159	86 032
- powyżej 12 miesięcy	79	714
- z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń	1 501	532
- inne	947	1 496
- dochodzone na drodze sądowej		6
Należności krótkoterminowe netto, razem	76 787	88 897
c) odpisy aktualizujące wartość należności	1 057	981
Należności krótkoterminowe brutto, razem	77 844	89 878

NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH	w tys.	zł
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH	2004	2003
a) z tytułu dostaw i usług, w tym:	101	117
od jednostek zależnych
od jednostek współzależnych
- od jednostek stowarzyszonych	101	117
od znaczącego inwestora
od jednostki dominującej
inne, w tym:
od jednostek zależnych
od jednostek współzależnych
od jednostek stowarzyszonych
od znaczącego inwestora
od jednostki dominującej
dochodzone na drodze sądowej, w tym:
od jednostek zależnych
od jednostek współzależnych
od jednostek stowarzyszonych
od znaczącego inwestora
od jednostki dominującej
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem	101	117
odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem	101	117

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWYCH	w tys.	zł
	2004	2003
Stan na początek okresu	981	857
a) zwiększenia (z tytułu)	551	399
- utworzenie rezerwy na należności wątpliwe	551	399
b) zmniejszenia (z tytułu)	475	275
- zapłata należności objętych uprzednio rezerwami	55	68
- spisanie należności	291	53
- rozwiązanie odpisów	129	81
- rozwiązanie odpisów na niedobór kasowy		68
- inne		5
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu	1 057	981

NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE BRUTTO (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	w tys.	zł
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE BRUTTO (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	2004	2003
a) w walucie polskiej	w tys.	zł	49 842	74 717
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	w tys.	zł	28 002	15 161
b1. w walucie	w tys.	EUR	3 302	2 915
po przeliczeniu na tys. zł			13 466	13 707
b2. w walucie	w tys.	USD	3 616	376
po przeliczeniu na tys. zł			10 871	1 454
pozostałe waluty w tys. zł	w tys.	zł	3 665
Należności krótkoterminowe, razem	w tys.	zł	77 844	89 878

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (BRUTTO) - O POZOSTAŁYM OD DNIA BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY:	w tys.	zł
	2004	2003
a) do 1 miesiąca	46 354	51 430
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	10 530	10 680
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	345	695
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	557	803
e) powyżej 1 roku	263	714
f) należności przeterminowane	17 347	23 505
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)	75 396	87 817
g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług	1 057	954
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)	74 339	86 863
Z normalnym tokiem sprzedaży związane są należności wymienione w pozycjach od a) do e).Termin płatności jest jednym z integralnych elementów finansowych oferty Grupy ComArch. Grupa stosuje więc różne terminy płatności w zależności od rodzaju umowy i kontrahenta. W szczególności długie terminy płatności wynikają ze stosowania przez instytucje publiczne tzw. kaucji gwarancyjnych rozliczanych po zakończeniu kontraktu (tj. zatrzymywania z każdej faktury części płatności do momentu całkowitego zakończenia kontraktu).
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług należy wskazać, które przedziały czasowe spłacania należności związane są z normalnym tokiem sprzedaży przez emitenta

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG, PRZETERMINOWANE (BRUTTO) - Z PODZIAŁEM NA NALEŻNOŚCI NIESPŁACONE W OKRESIE:	w tys.	zł
	2004	2003
a) do 1 miesiąca	7 834	20 229
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	118	1 250
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	5 079	514
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	2 657	766
e) powyżej 1 roku	1 659	746
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)	17 347	23 505
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane	1 057	954
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)	16 290	22 551

	W odniesieniu do łącznej wartości należności (długo- i krótkoterminowych) należy podać kwoty należności spornych oraz należności przeterminowanych (z podziałem wg tytułów), w tym od których nie dokonano odpisów aktualizujących i nie wykazanych jako "Należności dochodzone na drodze sądowej"
	Należności sporne oraz należności przeterminowane (z podziałem wg tytułów) na 31.12.2004:a) należności sporne - objęte odpisami aktualizacyjnymib) należności przeterminowane brutto - 17.347w tym:- z tytułu dostaw towarów i usług - 17.374Należności przeterminowane od których nie dokonano odpisów aktualizacyjnych - 15.840Należności przeterminowane objęte odpisami aktualizacyjnymi - 1.507 Należności dochodzone na drodze sądowej - objęte odpisami aktualizacyjnymi
	Plik	Opis

KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE	w tys.	zł
KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE	2004	2003
w jednostkach zależnych
udziały lub akcje
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
dłużne papiery wartościowe
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
udzielone pożyczki
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
w jednostkach współzależnych
udziały lub akcje
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
dłużne papiery wartościowe
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
udzielone pożyczki
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
w jednostkach stowarzyszonych
udziały lub akcje
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
dłużne papiery wartościowe
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
udzielone pożyczki
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
w znaczącym inwestorze
udziały lub akcje
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
dłużne papiery wartościowe
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
udzielone pożyczki
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
w jednostce dominującej
udziały lub akcje
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
dłużne papiery wartościowe
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
udzielone pożyczki
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
a) w pozostałych jednostkach	2 370	351
udziały lub akcje
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
dłużne papiery wartościowe
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju)	2 000
- jednostki uczestnictwa w funduszach powierniczych	2 000
- udzielone pożyczki	370	351
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
b) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	28 745	45 114
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach	28 745	45 104
inne środki pieniężne
- inne aktywa pieniężne		10
Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem	31 115	45 465

PAPIERY WARTOŚCIOWE, UDZIAŁY I INNE KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	w tys.	zł
	jednostka	waluta	2004	2003
a) w walucie polskiej	w tys.	zł	2 000
w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	w tys.	zł
b1. w walucie
po przeliczeniu na tys. zł
-
pozostałe waluty w tys. zł	w tys.	zł
Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe, razem	w tys.	zł	2 000

PAPIERY WARTOŚCIOWE, UDZIAŁY I INNE KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE (WG ZBYWALNOŚCI)	w tys.	zł
	2004	2003
Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)
akcje (wartość bilansowa):
wartość godziwa
wartość rynkowa
wartość według cen nabycia
obligacje (wartość bilansowa):
wartość godziwa
wartość rynkowa
wartość według cen nabycia
inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):
c1).....
wartość godziwa
wartość rynkowa
wartość według cen nabycia
c2).....
Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa)
akcje (wartość bilansowa):
wartość godziwa
wartość rynkowa
wartość według cen nabycia
obligacje (wartość bilansowa):
wartość godziwa
wartość rynkowa
wartość według cen nabycia
inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):
c1).....
wartość godziwa
wartość rynkowa
wartość według cen nabycia
c2).....
A. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa)	2 000
akcje (wartość bilansowa):
wartość godziwa
wartość rynkowa
wartość według cen nabycia
obligacje (wartość bilansowa):
wartość godziwa
wartość rynkowa
wartość według cen nabycia
a. inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):	2 000
c1) jednostki uczestnictwa w funduszach powierniczych	2 000
wartość godziwa
- wartość rynkowa	2 000
- wartość według cen nabycia	2 000
c2).....
Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)
udziały i akcje (wartość bilansowa):
wartość godziwa
wartość rynkowa
wartość według cen nabycia
obligacje (wartość bilansowa):
wartość godziwa
wartość rynkowa
wartość według cen nabycia
inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):
c1).....
wartość godziwa
wartość rynkowa
wartość według cen nabycia
c2).....
Wartość według cen nabycia, razem	2 000
Wartość na początek okresu, razem
Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem
Wartość bilansowa, razem	2 000

UDZIELONE POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	w tys.	zł
UDZIELONE POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	2004	2003
a) w walucie polskiej	w tys.	zł	370	351
w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	w tys.	zł
b1. w walucie
po przeliczeniu na tys. zł
-
pozostałe waluty w tys. zł	w tys.	zł
Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem	w tys.	zł	370	351

ŚRODKI PIENIĘŻNE I INNE AKTYWA PIENIĘŻNE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	w tys.	zł
	jednostka	waluta	2004	2003
a) w walucie polskiej	w tys.	zł	13 148	31 636
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	w tys.	zł	15 597	13 478
b1. w walucie	w tys.	EUR	2 660	2 507
po przeliczeniu na tys. zł			10 850	11 751
b2. w walucie	w tys.	USD	1 369	460
po przeliczeniu na tys. zł			4 096	1 714
pozostałe waluty w tys. zł	w tys.	zł	651	13
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem	w tys.	zł	28 745	45 114

INNE INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE (WG RODZAJU)	w tys.	zł
INNE INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE (WG RODZAJU)	2004	2003
Inne inwestycje krótkoterminowe, razem

INNE INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	w tys.	zł
INNE INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	2004	2003
a) w walucie polskiej	w tys.	zł
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	w tys.	zł
b1. w walucie
po przeliczeniu na tys. zł
-
pozostałe waluty w tys. zł	w tys.	zł
Inne inwestycje krótkoterminowe, razem	w tys.	zł

KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE	w tys.	zł
KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE	2004	2003
a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:	2 845	3 061
- koszty organizacji i rozszerzenia spółki akcyjnej	189	1 100
- koszty dotyczące sprzedaży lat następnych	1 628	1 155
- ubezpieczenia majątkowe i komunikacyjne	506	581
- inne	522	225
b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:	24 226	11 852
- rozliczenia miedz. z tytułu ustalania przychodów dot. kontraktów długoterminowych	23 628	10 006
- leasing finansowy		64
- dostawy niefakturowane	311	1 642
- rozliczenia międzyokresowe przychodów	239
- inne	48	140
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem	27 071	14 913

	Jeżeli łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych / odwróconych jest istotna należy ujawnić: a) główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie, b) główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów, c) dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny

	Plik	Opis

KAPITAŁ ZAKŁADOWY (STRUKTURA)
w tys.					zł
Seria / emisja	Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość serii/ emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału	Data rejestracji	Prawo do dywidendy (od daty)
A	Imienne uprzywilejowane	co do głosu 5:1	nie ograniczono	883 600	883 600	przekształcenie spółki z o.o.	1994-12-20	1994-12-20
A	zwykłe na okaziciela		nie ograniczono	56 400	56 400	przekształcenie spółki z o.o.	1994-12-20	1994-12-20
B	Imienne uprzywilejowane	co do głosu 5:1	nie ograniczono	883 600	883 600	gotówka	1995-03-24	1994-12-20
B	zwykłe na okaziciela		nie ograniczono	56 400	56 400	gotówka	1995-03-24	1994-12-20
C	zwykłe na okaziciela		nie ograniczono	3 008 000	3 008 000	gotówka	1997-06-20	1996-11-01
D	zwykłe na okaziciela		nie ograniczono	1 200 000	1 200 000	gotówka	1999-03-01	1997-11-01
E	zwykłe na okaziciela		nie ograniczono	638 600	638 600	gotówka	2000-03-08	1999-01-01
G	zwykłe na okaziciela		nie ograniczono	125 787	125 787	gotówka	2004-06-29	2004-01-01
Liczba akcji, razem				6 852 387
Kapitał zakładowy, razem					6 852 387
Wartość nominalna jednej akcji (w zł)		1,00
Według stanu na dzień 31.12.2004 roku akcjonariuszami posiadającymi bezpośrednio lub pośrednio poprzez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu ComArch SA jest małżeństwo Elżbieta i Janusz Filipiak. Elżbieta i Janusz Filipiakowie posiadają razem 3.122.685 akcji, które dają 9.702.685 głosów na WZA, co stanowi 69,70 % wszystkich głosów na WZA. 25 stycznia 2005 roku Przewodnicząca Rady Nadzorczej sprzedała 30.000 akcji zwykłych na okaziciela ComArch SA po cenie 68 zł. Realizacja programu opcji menedżerskiej przysługującej Prezesowi Zarządu Spółki za 2003 rok:Rada Nadzorcza Spółki w dniu 29 marca 2004 roku podjęła uchwałę w sprawie realizacji programu opcji menedżerskiej przysługującej Prezesowi Zarządu Spółki na podstawie Uchwały nr 6 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy ComArch SA z 21 grudnia 2001 roku. Zgodnie z § 1 pkt 3 tej uchwały, opcja za 2003 roku została obliczona w wysokości 5% wzrostu kapitalizacji Spółki, pomiędzy średnią kapitalizacją z grudnia 2002 roku, a średnią kapitalizacją z grudnia 2003 roku. Wzrost kapitalizacji w tym okresie wyniósł 122.994.538,00 zł, czyli wartość opcji wynosi 6.149.726,90 zł. Równocześnie Rada ustaliła, że w celu realizacji opcji zostanie wyemitowanych 125.787 akcji zwykłych na okaziciela serii G po cenie emisyjnej równiej wartości nominalnej, tj. po cenie 1 zł każda. Zarząd ComArch SA z upoważnienia Rady Nadzorczej podjął w dniu 26 kwietnia 2004 roku uchwałę nr 1 w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego w drodze publicznej emisji 125.787 akcji zwykłych na okaziciela serii G o wartości nominalnej 1 zł oraz zmiany Statutu Spółki. Emisja akcji serii G nastąpiła z wyłączeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy Spółki. Cena emisyjna wynosiła 1 zł. Akcje serii G pokryte zostały wyłącznie gotówką i będą uczestniczyć w dywidendzie począwszy od wypłat z zysku, jaki przeznaczony będzie do podziału za rok obrotowy 2004, to jest od dnia 1 stycznia 2004 roku. Emisja akcji serii G została przeprowadzona w drodze subskrypcji prywatnej, o której mowa w art. 431 § 2 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych przeprowadzanej w warunkach publicznego obrotu, zaś akcje serii G wprowadzone zostaną do obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Wszystkie akcje serii G zaoferowane zostały Prezesowi Spółki. Subskrypcja akcji serii G miała miejsce w dniach 17 - 18 czerwca 2004 roku. W dniu 17 czerwca 2004 r. dokonany został przydział akcji serii G. Sądu Rejonowego dla Krakowa-Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 29 czerwca 2004 roku wydał postanowienie, na mocy którego dokonano rejestracji 125.787 akcji zwykłych na okaziciela serii G Spółki. W rezultacie przedmiotowej rejestracji zmianie uległo brzmienie dotychczasowego art. 7 ust. 1 Statutu. Kapitał zakładowy Spółki po rejestracji wynosi 6.852.387 zł. Ogólna liczba głosów ze wszystkich akcji wynosi: 13.921.187 głosów. Realizacja programu opcji menedżerskiej przysługującej Prezesowi Zarządu Spółki za 2004 rok:Rada Nadzorcza Spółki podjęła w dniu 23 marca 2005 roku uchwałę nr 1/3/2005 w sprawie realizacji programu opcji menedżerskiej przysługującej Prezesowi Zarządu Spółki na podstawie Uchwały nr 6 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy ComArch SA z 21 grudnia 2001 roku. Zgodnie z § 1 pkt 3 tej uchwały, opcja za 2004 r. jest obliczana w wysokości 5% wzrostu kapitalizacji Spółki, pomiędzy średnią kapitalizacją z grudnia 2003 r., a średnią kapitalizacją z grudnia 2004 r. Wzrost kapitalizacji w tym okresie wyniósł 140.587.330,11 zł, czyli wartość opcji wynosi 7.029.366,51 zł. Równocześnie Rada ustaliła, że w celu realizacji opcji zostanie wyemitowanych 102.708 akcji zwykłych na okaziciela serii G3 po cenie emisyjnej równiej wartości nominalnej, tj. po cenie 1 zł każda. Rada Nadzorcza zobowiązała Zarząd w terminie 30 dni do podjęcia uchwały w sprawie emisji akcji serii G3 na powyższych warunkach oraz w związku z celami programu wyraziła zgodę na wyłączenie prawa poboru przysługującego dotychczasowym akcjonariuszom. Zarząd ComArch SA informuje, że emisja akcji serii G3 przeprowadzona zostanie na zasadach kapitału docelowego zgodnie z art. 9 ust. 3 Statutu Spółki. Zarząd ComArch SA z upoważnienia Rady Nadzorczej podjął w dniu 11 kwietnia 2005 roku uchwałę nr 1 w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego w drodze publicznej emisji 102.708 akcji zwykłych na okaziciela serii G3 o wartości nominalnej 1 zł oraz zmiany Statutu Spółki. Emisja akcji serii G3 nastąpi z wyłączeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy Spółki. Cena emisyjna wynosiła 1 zł. Akcje serii G3 pokryte zostały wyłącznie gotówką i będą uczestniczyć w dywidendzie począwszy od wypłat z zysku, jaki przeznaczony będzie do podziału za rok obrotowy 2005, to jest od dnia 1 stycznia 2005 roku. Emisja akcji serii G3 zostanie przeprowadzona w drodze subskrypcji prywatnej, o której mowa w art. 431 § 2 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych przeprowadzanej w warunkach publicznego obrotu, zaś akcje serii G3 wprowadzone zostaną do obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Wszystkie akcje serii G3 zaoferowane zostaną Prezesowi Spółki. Umowa o objęciu akcji serii G3 zostanie zawarta w terminie do dnia 30 października 2005 roku.
Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o: - liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji - zmianach wartości nominalnej akcji - zmianach praw z akcji oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5% kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacji o udziale w kapitale zakładowym i udziale w zarządzaniu Jeżeli emitent nie jest spółką akcyjną, to przedstawia odpowiednie dane dla kapitału podstawowego

AKCJE (UDZIAŁY) WŁASNE
w tys.	zł
Liczba	Wartość wg ceny nabycia	Wartość bilansowa	Cel nabycia	Przeznaczenie

AKCJE (UDZIAŁY) EMITENTA BĘDĄCE WŁASNOŚCIĄ JEDNOSTEK PODPORZĄDKOWANYCH
w tys.	zł
Nazwa (firma) jednostki, siedziba	Liczba	Wartość wg ceny nabycia	Wartość bilansowa

KAPITAŁ ZAPASOWY	w tys.	zł
KAPITAŁ ZAPASOWY	2004	2003
a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	84 448	84 448
b) utworzony ustawowo	2 409	2 409
c) utworzony zgodnie ze statutem / umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość	9 857	9 857
z dopłat akcjonariuszy / wspólników
inny (wg rodzaju)
Kapitał zapasowy, razem	96 714	96 714

KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY	w tys.	zł
KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY	2004	2003
z tytułu aktualizacji środków trwałych
z tytułu zysków / strat z wyceny instrumentów finansowych, w tym
z wyceny instrumentów zabezpieczających
z tytułu podatku odroczonego
różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych
a) inny (wg rodzaju)	-12	282
- część kapitałowa obligacji zamiennych na akcje	282	282
- rozliczenie wykupu obligacji	-294
Kapitał z aktualizacji wyceny, razem	-12	282

POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE (WEDŁUG CELU PRZEZNACZENIA)	w tys.	zł
POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE (WEDŁUG CELU PRZEZNACZENIA)	2004	2003
- kapitał inwestycyjny	79	79
- kapitał z podziału zysku	21 203	8 940
- kapitał rezerwowy na pokrycie zobowiązań podatkowych	666	666
Pozostałe kapitały rezerwowe, razem	21 948	9 685

ODPISY Z ZYSKU NETTO W CIĄGU ROKU OBROTOWEGO (Z TYTUŁU)	w tys.	zł
ODPISY Z ZYSKU NETTO W CIĄGU ROKU OBROTOWEGO (Z TYTUŁU)	2004	2003
Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego, razem

ZMIANA STANU KAPITAŁÓW MNIEJSZOŚCI	w tys.	zł
ZMIANA STANU KAPITAŁÓW MNIEJSZOŚCI	2004	2003
Stan na początek okresu	18 732	2 738
a) zwiększenia (z tytułu)	177	19 445
- nabycie MKS Cracovia SSA		19 445
- różnice kursowe z przeliczenia spółek zagranicznych dotyczące udziałowców mniejszościowych	166
- korekta roozliczenia kapitału ComArch Global	11
b) zmiejszenia z tytułu	4 896	3 451
- udział w wyniku za lata 2004/2003 udziałowców mniejszościowych	1 607	154
- zmniejszenie kapitału mniejszościowego w spółce MKS Cracovia SSA (zmniejszenie udziałów o 20,75%)	3 289
- zmniejszenie kapitału mniejszościowego w spółce CDN SA (wzrost udziałów do 100%)		3 297
Stan kapitałów mniejszości na koniec okresu	14 013	18 732

UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY JEDNOSTEK PODPORZĄDKOWANYCH	w tys.	zł
UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY JEDNOSTEK PODPORZĄDKOWANYCH	2004	2003
a) ujemna wartość firmy - jednostki zależne	110	1 952
ujemna wartość firmy - jednostki współzależne
ujemna wartość firmy - jednostki stowarzyszone
Ujemna wartość jednostek podporządkowanych, razem	110	1 952

ZMIANA STANU UJEMNEJ WARTOŚCI FIRMY - JEDNOSTKI ZALEŻNE	w tys.	zł
ZMIANA STANU UJEMNEJ WARTOŚCI FIRMY - JEDNOSTKI ZALEŻNE	2004	2003
a) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu	4 672
b) zwiększenia (z tytułu)	141	4 672
- ujemna wartość firmy powstaąła przy nabyciu udziałów w spółce MKS Cracovia SSA	141	4 672
zmniejszenia (z tytułu)
c) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu	4 813	4 672
d) odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu	2 720
e) odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)	1 983	2 720
f) odpis jednorazowy związany z nabyciem udziałów w MKS Cracovia SSA	141	2 542
- odpis związany z rozliczaniem przyszłych kosztów w MKS Cracovia SSA	1 842	178
g) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu	4 703	2 720
h) ujemna wartość firmy netto na koniec okresu	110	1 952
Na dzień 29.09.2003 roku ustalono ujemną wartość firmy w wysokości 4.672 tys. zł jako różnicę pomiędzy ceną nabycia udziałów w MKS Cracovia SSA a udziałem ComArch SA w aktywach netto MKS Cracovia SSA. Kwotę 2.898 tys. zł rozliczono z wynikiem roku 2003 a do rozliczenia w latach następnych pozostała ujemna wartość firmy w kwocie 1.952 tys. zł. W 2004 roku dokonano rozliczenia ujemnej wartości w wysokości 1.842 tys. zł stosownie do przypadającą na Grupę ComArch częścią poniesionych kosztów utrzymania drużyny piłkarskiej po awansie do I ligi.

ZMIANA STANU UJEMNEJ WARTOŚCI FIRMY - JEDNOSTKI WSPÓŁZALEŻNE	w tys.	zł
	2004	2003
a) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu
b) zwiększenia (z tytułu)
c) zmniejszenia (z tytułu)
d) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu
e) odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu
f) odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)
g) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu
h) ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

ZMIANA STANU UJEMNEJ WARTOŚCI FIRMY - JEDNOSTKI STOWARZYSZONE	w tys.	zł
	2003	2002
a) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu
b) zwiększenia (z tytułu)
c) zmniejszenia (z tytułu)
d) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu
e) odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu
f) odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)
g) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu
h) ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

Należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu ich ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

ZMIANA STANU REZERWY Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO	w tys.	zł
	2004	2003
1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:	5 920	353
a) odniesionej na wynik finansowy	334	197
b) odniesionej na kapitał własny	5 586
odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
2. Zwiększenia	360	5 587
a) odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu)	360	157
- nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową	98	61
- utworzenie rezerwy w związku z wyceną udziałów w NetBrokers	86	86
- inne różnice przejściowe	176	10
b) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)		5 430
- utworzenie rezerwy w związku z wyceną w wartości godziwej majątku spółki MKS Cracovia SSA		5 430
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)
3. Zmniejszenia	679	20
a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)	679	20
- rozliczenie rezerw	489
- amortyzacja		16
- pozostałe	190	4
odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)
4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem	5 601	5 920
a) odniesionej na wynik finansowy	15	334
b) odniesionej na kapitał własny	5 586	5 586
odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
W związku z wejściem Polski do Unii Europejskiej została uchwalona Ustawa z dnia 2 października 2003 roku o zmianie ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych i niektórych ustaw (Dz. U. Nr 188, poz. 1840), która zmieniła warunki zwolnień podatkowych dla podmiotów działających w specjalnych strefach ekonomicznych. Zgodnie z postanowieniem art. 6 ust. 1 Ustawy, podmioty te mogą się ubiegać o zmianę warunków zezwolenia w celu dostosowania go do obowiązujących w Unii Europejskiej zasad udzielania pomocy publicznej. Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 2 pkt 1 lit. b), pkt 2, pkt 3 Ustawy, maksymalna wielkość pomocy publicznej dla podmiotów, które prowadzą działalność w specjalnej strefie ekonomicznej na podstawie zezwolenia wydanego przed dniem 1 stycznia 2000 r., nie może przekraczać 75% wartości inwestycji poniesionych w okresie od dnia uzyskania zezwolenia do dnia 31.12.2006 r, przy czym przy ustalaniu maksymalnej wielkości pomocy publicznej uwzględnia się całkowitą wielkość pomocy publicznej uzyskanej od 1 stycznia 2001 r. Oznacza to zmianę dotychczasowego sposobu funkcjonowania ulg podatkowych (pomocy publicznej), z ulg nieograniczonych wartościowo, na ulgi ograniczone wartościowo i zależne od wartości dokonanych inwestycji. Czyli w przypadku ComArch SA maksymalna wartość pomocy publicznej nie będzie mogła przekroczyć 75% wartości nakładów inwestycyjnych, które ComArch SA poniósł/poniesie w okresie od uzyskania zezwolenia tj. od dnia 22 marca 1999 r. do dnia 31.12.2006 r.ComArch SA wystąpił do Ministra Gospodarki o zmianę warunków zezwolenia i w dniu 1 lipca 2004 r. otrzymał decyzję Ministra Gospodarki z dnia 24 czerwca 2004 r. dotyczącą zmiany warunków zezwolenia na określone powyżej i zgodne z Ustawą. Równocześnie w zmienionym zezwoleniu wydłużony został do 31.12.2017 roku okres na jaki zostało wydane zezwolenie dla ComArch SA. Oznacza to wydłużenie okresu w jakim ComArch SA będzie mógł wykorzystać limit pomocy publicznej, przysługujący z tytułu poniesionych w specjalnej strefie ekonomicznej inwestycji. Spółka dokonała ustalenia przejściowych różnic z tytułu podatku dochodowego. Obliczenie Spółki wykazuje aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 2.169 tys. zł. Z uwagi na fakt, iż Spółka prowadzi zarówno działalność opodatkowaną, jak i zwolnioną, a przejściowe różnice w podatku dochodowym mogą realizować się zarówno w ramach działalności opodatkowanej jak i zwolnionej, jak również z uwagi na fakt że ostateczne ustalenie w ramach której działalności (opodatkowanej, zwolnionej) różnice przejściowe zostały zrealizowane, jest dokonywane na bazie rocznego rozliczenia podatku dochodowego, po zakończeniu roku, dlatego mając na uwadze powyższe Spółka nie rozpoznaje w sprawozdaniu finansowym przejściowych różnic z tytułu podatku dochodowego. Spółka nie rozpoznała w sprawozdaniu finansowym aktywa z tytułu z odroczonego podatku dochodowego z tytułu ulgi inwestycyjnej. Równocześnie Spółka będzie regularnie dokonywać przeglądu możliwości realizacji aktywa z tytułu podatku dochodowego i w sytuacji gdy pojawią się przesłanki rozpoznania ww aktywa, zostanie ono rozpoznane w sprawozdaniu finansowym. Pozostałe objęte konsolidacją spółki tworzą aktywa i rezerwy z tytułu przejściowych ujemnych i dodatnich różnic pomiędzy wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością księgową. Dokonano również ustalenia rezerwy w związku z wyceną wg metody praw własności udziałów w spółce NetBrokers Sp. z o.o. (wartość rezerwy z tego tytułu na 31.12.2004 roku wynosi 172 tys. zł).
Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: - powstania różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu Zmniejszenia z tytułu: - odwrócenia się różnic przejściowych (wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy) - zmiany stawek podatkowych - rozwiązania rezerwy wskutek braku możliwości jej wykorzystania Odnośnie dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: - kwotę dodatnich różnic przejściowych na początek i koniec okresu, - datę wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych - łączną kwotę różnic przejściowych związanych z inwestycjami w jednostkach podporządkowanych i oddziałach oraz we wspólnych przedsięwzięciach, na które nie utworzono rezerwy na podatek odroczony

ZMIANA STANU DŁUGOTERMINOWEJ REZERWY NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE (WG TYTUŁÓW)	w tys.	zł
	2004	2003
a) stan na początek okresu
b) zwiększenia (z tytułu)
c) wykorzystanie (z tytułu)
d) rozwiązanie (z tytułu)
e) stan na koniec okresu

ZMIANA STANU KRÓTKOTERMINOWEJ REZERWY NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE (WG TYTUŁÓW)	w tys.	zł
	2004	2003
a) stan na początek okresu
b) zwiększenia (z tytułu)
c) wykorzystanie (z tytułu)
d) rozwiązanie (z tytułu)
e) stan na koniec okresu

ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW DŁUGOTERMINOWYCH (WG TYTUŁÓW)	w tys.	zł
	2004	2003
a) stan na początek okresu
b) zwiększenia (z tytułu)
- utworzenie rezerwy zgodnie z kontraktem
c) wykorzystanie (z tytułu)
d) rozwiązanie (z tytułu)
e) stan na koniec okresu

ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW KRÓTKOTERMINOWYCH (WG TYTUŁÓW)	w tys.	zł
	2004	2003
a) stan na początek okresu	98
b) zwiększenia (z tytułu)	100	98
- utworzenie rezrwy na wypłaty odszkodowania	100	98
wykorzystanie (z tytułu)
c) rozwiązanie (z tytułu)	98
- wypłata wynagrodzenia objętego rezerwą	98
d) stan na koniec okresu	100	98

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE	w tys.	zł
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE	2004	2003
wobec jednostek zależnych
kredyty i pożyczki
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
inne zobowiązania finansowe, w tym:
umowy leasingu finansowego
inne (wg rodzaju)
wobec jednostek współzależnych
kredyty i pożyczki
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
inne zobowiązania finansowe, w tym:
umowy leasingu finansowego
inne (wg rodzaju)
wobec jednostek stowarzyszonych
kredyty i pożyczki
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
inne zobowiązania finansowe, w tym:
umowy leasingu finansowego
inne (wg rodzaju)
wobec znaczącego inwestora
kredyty i pożyczki
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
inne zobowiązania finansowe, w tym:
umowy leasingu finansowego
inne (wg rodzaju)
wobec jednostki dominującej
kredyty i pożyczki
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
inne zobowiązania finansowe, w tym:
umowy leasingu finansowego
inne (wg rodzaju)
a) wobec pozostałych jednostek	46 621	43 529
kredyty i pożyczki
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych (obligacji zamiennych na akcje)	38 472	42 290
- inne zobowiązania finansowe, w tym:	8 149
- kredyt długoterminowy inwestycyjny ComArch SA	7 465
- pożyczka dla MKS Cracovia SSA od Miasta Krakowa	684	1 209
- umowy leasingu finansowego		30
inne (wg rodzaju)
Zobowiązania długoterminowe, razem	46 621	43 529

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE, O POZOSTAŁYM OD DNIA BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY	w tys.	zł
	2004	2003
a) powyżej 1 roku do 3 lat	40 970	30
b) powyżej 3 do 5 lat	1 507	43 499
c) powyżej 5 lat	4 144
Zobowiązania długoterminowe, razem	46 621	43 529

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	w tys.	zł
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	2004	2003
a) w walucie polskiej	w tys.	zł	46 621	43 529
w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	w tys.	zł
b1. w walucie
po przeliczeniu na tys. zł
-
pozostałe waluty w tys. zł	w tys.	zł
Zobowiązania długoterminowe, razem	w tys.	zł	46 621	43 529

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK

w tys.

zł

Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

Siedziba

Kwota kredytu / pożyczki wg umowy

Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty

Warunki oprocentowania

Termin spłaty

Zabezpieczenia

Inne

w tys. zł

w walucie

jednostka

waluta

w tys. zł

w walucie

jednostka

waluta

Fortis Bank Polska SA

Warszawa

20 000

7 465

stopa zmienna

10 lat

weksel in blanco, hipoteka, cesja z polisy

Miasto Kraków

Kraków

1 500

600

stopa stała 0,75%

2007

na prawie użytkowania wieczystego nieruchomości

ostatnia rata powiększona o kwotę iloczynu kapitału i wskaźnika inflacji GUS z lat 2002-2006

W przypadku kredytów i pożyczek w walutach obcych należy podać kwotę w danej walucie i po przeliczeniu na zł

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Z TYTUŁU WYEMITOWANYCH DŁUŻNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
w tys.	zł
Dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju	Wartość nominalna	Warunki oprocentowania	Termin wykupu	Gwarancje / zabezpieczenia	Dodatkowe prawa	Rynek notowań	Inne
obligacje zamienne na akcje	40 000	7,5% w skali roku, płatne w okresach półrocznych oraz 21,84% płatne w terminie wykupu obligacji nie zamienionych na akcje	2007-04-12	niezabezpieczone	możliwość konwersji na akcje ComArch SA w proporcji 175 akcji za 1 obligację, możliwość wcześniejszego wykupu	Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie

Należy przedstawić wykaz grup zobowiązań długoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta / jednostek powiązanych (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE	w tys.	zł
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE	2004	2003
wobec jednostek zależnych
kredyty i pożyczki, w tym:
długoterminowe w okresie spłaty
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
z tytułu dywidend
inne zobowiązania finansowe, w tym:
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
do 12 miesięcy
powyżej 12 miesięcy
zaliczki otrzymane na dostawy
zobowiązania wekslowe
inne (wg rodzaju)
wobec jednostek współzależnych
kredyty i pożyczki, w tym:
długoterminowe w okresie spłaty
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
z tytułu dywidend
inne zobowiązania finansowe, w tym:
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
do 12 miesięcy
powyżej 12 miesięcy
zaliczki otrzymane na dostawy
zobowiązania wekslowe
inne (wg rodzaju)
a) wobec jednostek stowarzyszonych	201	164
kredyty i pożyczki, w tym:
długoterminowe w okresie spłaty
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
z tytułu dywidend
inne zobowiązania finansowe, w tym:
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	201	164
- do 12 miesięcy	201	164
powyżej 12 miesięcy
zaliczki otrzymane na dostawy
zobowiązania wekslowe
inne (wg rodzaju)
wobec znaczącego inwestora
kredyty i pożyczki, w tym:
długoterminowe w okresie spłaty
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
z tytułu dywidend
inne zobowiązania finansowe, w tym:
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
do 12 miesięcy
powyżej 12 miesięcy
zaliczki otrzymane na dostawy
zobowiązania wekslowe
inne (wg rodzaju)
wobec jednostki dominującej
kredyty i pożyczki, w tym:
długoterminowe w okresie spłaty
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
z tytułu dywidend
inne zobowiązania finansowe, w tym:
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
do 12 miesięcy
powyżej 12 miesięcy
zaliczki otrzymane na dostawy
zobowiązania wekslowe
inne (wg rodzaju)
b) wobec pozostałych jednostek	56 529	63 363
- kredyty i pożyczki, w tym:	958	610
długoterminowe w okresie spłaty
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	781
z tytułu dywidend
- inne zobowiązania finansowe, w tym:		1 217
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych		752
- z tytułu wyceny wartości godziwej instrumentów pochodnych		242
- z tytułu wyceny wartości godziwej wbudowanych instrumentów pochodnych		190
- z tytułu leasingu		33
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	34 004	45 446
- do 12 miesięcy	34 004	45 136
- powyżej 12 miesięcy		310
- zaliczki otrzymane na dostawy	6 601	1 872
zobowiązania wekslowe
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	9 016	11 040
- z tytułu wynagrodzeń	64	607
- inne (wg tytułów)	5 105	2 571
- zobowiązania inwestycyjne	3 959	1 224
- zobowiązania z tytułu dotacji	223	563
- zobowiązania wobec pracowników	111
- rozrachunki z tytułu leasingu	812
- inne		784
c) fundusze specjalne (wg tytułów)	1 245	1 093
- Zakładowy Fundusz Świadczeń Społecznych i Zakładowy Fundusz Pożyczek Mieszkaniowych	1 245	1 093
Zobowiązania krótkoterminowe, razem	57 975	64 620

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	w tys.	zł
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	jednostka	waluta	2004	2003
a) w walucie polskiej	w tys.	zł	44 598	53 191
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	w tys.	zł	13 377	11 429
b1. w walucie	w tys.	USD	903	1 429
po przeliczeniu na tys. zł			2 691	5 373
b2. w walucie	w tys.	EUR	2 211	1 281
po przeliczeniu na tys. zł			9 023	6 046
b3. w walucie UAH	w tys.		2 434
po przeliczeniu na tys. zł			1 373
pozostałe waluty w tys. zł	w tys.	zł	290	10
Zobowiązania krótkoterminowe, razem	w tys.	zł	57 975	64 620

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TUTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK

w tys.

zł

Nazwa (firma) jednostki

Siedziba

Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy

Kwota kredytu/ pożyczki pozostała do spłaty

Warunki oprocentowania

Termin spłaty

Zabezpieczenia

Inne

w tys. zł

w walucie

jednostka

waluta

w tys. zł

w walucie

jednostka

waluta

Fortis Bank Polska SA

Warszawa

w tys.

393

Miasto Kraków

Kraków

1 500

619

0,75%
stopa stała

2005

na prawie użytkowania wieczystego nieruchomości

ostatnia rata powiększona o kwotę iloczynu kapitału i wskaźnika inflacji GUS z lat 2002-2006

W przypadku kredytów i pożyczek w walutach obcych należy podać kwotę w danej walucie i po przeliczeniu na zł

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU WYEMITOWANYCH DŁUŻNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
w tys.	zł
Dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju	Wartość nominalna	Warunki oprocentowania	Termin wykupu	Gwarancje / zabezpieczenia	Dodatkowe prawa	Inne
Obligacje zamienne na akcje	40 000	7,5% w skali roku, płatne w okresach półrocznych oraz 21,84% płatne w terminie wykupu obligacji nie zamienionych na akcje	IV 2005	niezabezpieczone	możliwość konwersji na akcje ComArch SA w proporcji 175 akcji za 1 obligację, możliwość wcześniejszego wykupu
Wykazana w sprawozdaniu kwota 781 tys. zł dotyczy bieżących odsetek od obligacji naliczonych za okres od 12.10.2004 do 31.12.2004 r. Odsetki należne za okres do 12.10.2004 zostały wypłacone.
Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań krótkoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta / jednostek powiązanych (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń)

ZMIANA STANU UJEMNEJ WARTOŚCI FIRMY	w tys.	zł
ZMIANA STANU UJEMNEJ WARTOŚCI FIRMY	2004	2003
Stan na początek okresu
a) zwiększenia (z tytułu)
b) zmniejszenia (z tytułu)
Stan ujemnej wartości firmy na koniec okresu

INNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE	w tys.	zł
INNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE	2004	2003
a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów	23 924	17 340
długoterminowe (wg tytułów)
- krótkoterminowe (wg tytułów)	23 924	17 340
- rezerwy na urlopy	4 947	3 163
- koszty dotyczące okresu bieżącego, które zostaną poniesione w przyszłości	14 139	11 186
- rezerwy na koszty kontraktów	2 604	2 258
- koszty niefakturowane	2 234
- inne		733
b) rozliczenia międzyokresowe przychodów	6 253	10 297
długoterminowe (wg tytułów)
- krótkoterminowe (wg tytułów)	6 253	10 297
- rozliczenia międzyokresowe z tytułu kontraktów długoterminowych	5 762	9 325
- przychody przyszłych okresów	231
- pozostałe	260	972
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem	30 177	27 637

	Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję
	Wartość księgowa na 1 akcję w kolumnie "2004" została obliczona jako iloraz wartości księgowej (kapitałów własnych) i ilości akcji według stanu na 31.12.2004 roku. Wartość księgowa na 1 akcję w kolumnie "2003" została obliczona jako iloraz wartości księgowej (kapitałów własnych) i ilości akcji według stanu na 31.12.2003 roku. Rozwodniona wartość księgowa na 1 akcję w kolumnie "2004" została obliczona jako iloraz wartości księgowej w dniu 31.12.2004 roku oraz ilości akcji na dzień 31.12.2004 roku powiększonej o hipotetyczną emisję 102.708 akcji , które mogą być wyemitowane zgodnie z programem opcji menedżerskiej przysługującej Prezesowi Zarządu Spółki. W związku z programem menedżerskim uchwalonym przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 21.12.2001 roku Prezesowi Zarządu ComArch SA przysługuje opcja na zakup akcji Spółki, której wartość wg obliczeń Zarządu wynosi 7.029.367 zł, tj. 5% od kwoty 140.587.330 zł, będącej wartością wzrostu kapitalizacji Spółki w 2004 roku. Ostateczne ustalenie kwoty wzrostu wartości kapitalizacji należy do Rady Nadzorczej Spółki. Na dzień dzisiejszy Rada Nadzorcza nie określiła tej kwoty oraz nie podjęła decyzji o ilości i cenie emisyjnej emitowanych akcji. Wg obliczeń Zarządu gdyby przyjąć, że cena emisyjna akcji wyniesie 1 zł, to powinno zostać wyemitowanych 102.708 akcji nowej emisji. Rozwodniona wartość księgowa na 1 akcję w kolumnie "2003" został obliczony jako wartości księgowej Spółki w dniu 31.12.2003 roku oraz ilości akcji wyemitowanych w dniu 31.12.2003 roku powiększonej o emisję 125.787 akcji serii G.Zgodnie z MSR 33 przy obliczaniu rozwodnionego zysku na 1 akcje (rozwodnionej wartości księgowej na 1 akcje) akcje zwykłe powinny być traktowane jak rozwadniające, wtedy i tylko wtedy, gdy ich konwersja na akcje zwykłe obniżyłaby zysk netto (wartość księgową). Analiza warunków wyemitowanych przez Spółkę obligacji zamiennych prowadzi do wniosku iż za 2004 r. gdyby przyjąć iż obligacje zostaną zamienione na akcje (co oznacza równocześnie obniżenie kosztów finansowych z tytułu odsetek) to rozwodniony zysk (wartość księgowa) na akcje wzrosłaby, a więc zgodnie z MSR 33 akcji tych nie traktuje się jako rozwadniających.
	Plik	Opis

NALEŻNOŚCI WARUNKOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH (Z TYTUŁU)	w tys.	zł
NALEŻNOŚCI WARUNKOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH (Z TYTUŁU)	2004	2003
a) otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym:
- od jednostek zależnych
- od jednostek współzależnych
- od jednostek stowarzyszonych
- od znaczącego inwestora
- od jednostki dominującej
b) pozostałe (z tytułu)
- w tym: od jednostek zależnych
- w tym: od jednostek współzależnych
- w tym: od jednostek stowarzyszonych
- w tym: od znaczącego inwestora
- w tym: od jednostki dominującej
- w tym: od jednostek zależnych
- w tym: od jednostek współzależnych
- w tym: od jednostek stowarzyszonych
- w tym: od znaczącego inwestora
- w tym: od jednostki dominującej
Należności warunkowe od jednostek powiązanych, razem

ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE NA RZECZ JEDNOSTEK POWIĄZANYCH (Z TYTUŁU)	w tys.	zł
	2004	2003
a) udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym:	1 499
na rzecz jednostek zależnych
na rzecz jednostek współzależnych
- na rzecz jednostek stowarzyszonych	1 499
na rzecz znaczącego inwestora
na rzecz jednostki dominującej
pozostałe (z tytułu)
w tym: na rzecz jednostek zależnych
w tym: na rzecz jednostek współzależnych
w tym: na rzecz jednostek stowarzyszonych
w tym: na rzecz znaczącego inwestora
w tym: na rzecz jednostki dominującej
w tym: na rzecz jednostek zależnych
w tym: na rzecz jednostek współzależnych
w tym: na rzecz jednostek stowarzyszonych
w tym: na rzecz znaczącego inwestora
w tym: na rzecz jednostki dominującej
Zobowiązania warunkowe na rzecz jednostek powiązanych, razem	1 499

PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW (STRUKTURA RZECZOWA-RODZAJE DZIAŁALNOŚCI)	w tys.	zł
	2004	2003
- sprzedaż usług informatycznych	133 128	107 310
- w tym: od jednostek powiązanych	477	36
- sprzedaz licencji i oprogramowania własnego	47 011	27 955
w tym: od jednostek powiązanych
sprzedaż wyrobów gotowych
- sprzedaż pozostała	6 895	5 775
- w tym: od jednostek powiązanych		362
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem	187 034	141 040
- w tym: od jednostek powiązanych	477	398

PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW (STRUKTURA TERYTORIALNA)	w tys.	zł
	2004	2003
a) kraj	133 038	114 412
- w tym: od jednostek powiązanych	477	398
w tym: od jednostek powiązanych
w tym: od jednostek powiązanych
b) eksport	53 996	26 628
w tym: od jednostek powiązanych
w tym: od jednostek powiązanych
w tym: od jednostek powiązanych
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem	187 034	141 040
- w tym: od jednostek powiązanych	477	398

PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW I MATERIAŁÓW (STRUKTURA RZECZOWA - RODZAJE DZIAŁALNOŚCI)	w tys.	zł
	2004	2003
- sprzęt komputerowy	74 890	67 821
- w tym: od jednostek powiązanych		35
- oprogramowanie i licencje obce	52 634	28 870
w tym: od jednostek powiązanych
- pozostałe	15 421	19 916
- w tym: od jednostek powiązanych		6
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem	142 945	116 607
- w tym: od jednostek powiązanych		41

PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW I MATERIAŁÓW (STRUKTURA TERYTORIALNA)	w tys.	zł
	2004	2003
a) kraj	128 339	106 125
- w tym: od jednostek powiązanych		41
w tym: od jednostek powiązanych
w tym: od jednostek powiązanych
b) eksport	14 606	10 482
w tym: od jednostek powiązanych
w tym: od jednostek powiązanych
w tym: od jednostek powiązanych
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem	142 945	116 607
- w tym: od jednostek powiązanych		41

KOSZTY WEDŁUG RODZAJU	w tys.	zł
KOSZTY WEDŁUG RODZAJU	2004	2003
a) amortyzacja	9 603	10 636
b) zużycie materiałów i energii	6 320	6 961
c) usługi obce	48 176	22 124
d) podatki i opłaty	1 821	1 671
e) wynagrodzenia	87 139	64 086
f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	14 291	11 084
g) pozostałe koszty rodzajowe (z tytułu)	20 936	16 293
Koszty według rodzaju, razem	188 286	132 855
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych	-8 669	1 202
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)	-30 233	-29 971
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	-27 402	-21 419
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	121 982	82 667

INNE PRZYCHODY OPERACYJNE	w tys.	zł
INNE PRZYCHODY OPERACYJNE	2004	2003
a) rozwiązane rezerwy (z tytułu)	184	149
- na należności	184	149
b) pozostałe, w tym:	3 237	1 079
- otrzymane odszkodowania komunikacyjne	158	385
- przedawnione zobowiązania	126	73
- otrzymane kary umowne, odszkodowania	107
- odpis ujemnej wartości spółki MKS Cracovia SSA	1 843	178
- zwrot podatku przez Urząd Skarbowy		140
- otrzymane dorowizny		15
- inne	1 003	288
Inne przychody operacyjne, razem	3 421	1 228

INNE KOSZTY OPERACYJNE	w tys.	zł
INNE KOSZTY OPERACYJNE	2004	2003
utworzone rezerwy (z tytułu)
a) pozostałe, w tym:	2 841	1 133
- składki członkowskie	179	164
- darowizny	278	200
- zapłacone kary	241
- odpisy aktualizujące należności	551	399
- koszty prac sfinansowane dotacjami	498	11
- inne	1 094	359
Inne koszty operacyjne, razem	2 841	1 133

W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich wysokość w podziale wg tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia

PRZYCHODY FINANSOWE Z TYTUŁU DYWIDEND I UDZIAŁÓW W ZYSKACH	w tys.	zł
PRZYCHODY FINANSOWE Z TYTUŁU DYWIDEND I UDZIAŁÓW W ZYSKACH	2004	2003
a) od jednostek powiązanych, w tym:
- od jednostek zależnych
- od jednostek współzależnych
- od jednostek stowarzyszonych
- od znaczącego inwestora
- od jednostki dominującej
b) od pozostałych jednostek
Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach, razem

PRZYCHODY FINANSOWE Z TYTUŁU ODSETEK	w tys.	zł
PRZYCHODY FINANSOWE Z TYTUŁU ODSETEK	2004	2003
z tytułu udzielonych pożyczek
od jednostek powiązanych, w tym:
od jednostek zależnych
od jednostek współzależnych
od jednostek stowarzyszonych
od znaczącego inwestora
od jednostki dominującej
od pozostałych jednostek
a) pozostałe odsetki	1 000	1 300
od jednostek powiązanych, w tym:
od jednostek zależnych
od jednostek współzależnych
od jednostek stowarzyszonych
od znaczącego inwestora
od jednostki dominującej
- od pozostałych jednostek	1 000	1 300
w tym:
- od lokat i kontrahentów	1 000	1 300
Przychody finansowe z tytułu odsetek, razem	1 000	1 300

INNE PRZYCHODY FINANSOWE	w tys.	zł
INNE PRZYCHODY FINANSOWE	2004	2003
dodatnie różnice kursowe
zrealizowane
niezrealizowane
rozwiązane rezerwy (z tytułu)
a) pozostałe, w tym:	3 021	42
- przychody z tytułu nabycia akcji MKS Cracovia SSA	2 981
- transakcje forward		41
- inne	40	1
Inne przychody finansowe, razem	3 021	42

KOSZTY FINANSOWE Z TYTUŁU ODSETEK	w tys.	zł
KOSZTY FINANSOWE Z TYTUŁU ODSETEK	2004	2003
a) od kredytów i pożyczek	146
dla jednostek powiązanych, w tym:
dla jednostek zależnych
dla jednostek współzależnych
dla jednostek stowarzyszonych
dla znaczącego inwestora
dla jednostki dominującej
- dla innych jednostek	146
b) pozostałe odsetki	4 847	4 613
dla jednostek powiązanych, w tym:
dla jednostek zależnych
dla jednostek współzależnych
dla jednostek stowarzyszonych
dla znaczącego inwestora
dla jednostki dominującej
- dla innych jednostek	4 847	4 613
w tym:
- odsetki o wyemitowanych obligacji własnych	4 475
- odsetki budżetowe	45
- pozostałe	327
Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem	4 993	4 613

INNE KOSZTY FINANSOWE	w tys.	zł
INNE KOSZTY FINANSOWE	2004	2003
a) ujemne różnice kursowe, w tym:	2 053	3 036
- zrealizowane	146	2 819
- niezrealizowane	1 907	217
utworzone rezerwy (z tytułu)
b) pozostałe, w tym:	543	1 242
- prowizje od gwarancje	469	589
- wynik na transakcjach walutowych	66	432
- inne	8	221
Inne koszty finansowe, razem	2 596	4 278

ZYSK (STRATA) NA SPRZEDAŻY CAŁOŚCI LUB CZĘŚCI UDZIAŁÓW JEDNOSTEK PODPORZĄDKOWANYCH	w tys.	zł
	2004	2003
a) zysk ze sprzedaży udziałów i akcji
- w jednostkach zależnych
- w jednostkach współzależnych
- w jednostkach stowarzyszonych
b) strata ze sprzedaży udziałów i akcji
- w jednostkach zależnych
- w jednostkach współzależnych
- w jednostkach stowarzyszonych
Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych, razem

Należy przedstawić informacje o wyniku na sprzedaży całości lub części udziałów (akcji) w poszczególnych jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą udziały (akcje) oraz wartości księgowej każdej sprzedanej jednostki

ZYSKI NADZWYCZAJNE	w tys.	zł
ZYSKI NADZWYCZAJNE	2004	2003
a) losowe
b) pozostałe (wg tytułów)
Zyski nadzwyczajne, razem

STRATY NADZWYCZAJNE	w tys.	zł
STRATY NADZWYCZAJNE	2003	2002
a) losowe
b) pozostałe (wg tytułów)
Straty nadzwyczajne, razem

PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY	w tys.	zł
PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY	2004	2003
1. Zysk (strata) brutto (skonsolidowany)	13 812	12 614
2. Korekty konsolidacyjne	-6 409	-1 791
3. Wyłączenia strat spółek konsolidowanych	5 594	6 447
4. Suma zysków brutto jednostek konsolidowanych	12 997	17 270
5. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów)	-8 985	-10 727
- trwałe	4 148	625
- przejściowe	3 690	14 016
- dochód zwolniony z tytułu działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej	-16 823	-25 368
6. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym	4 012	6 543
7. Podatek dochodowy według stawki 19 %	658
8. Podatek dochodowy według stawki 25 %	138
9. Podatek dochodowy według stawki 27 %		1 766
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku
10. Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym:	796	1 766
- wykazany w rachunku zysków i strat	796	1 783
dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny
dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy
11. Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat	560	1 783
w tym:
- podatek bieżący	796	1 766
- podatek odroczony	-236	17
Spółka prowadzi działalność na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej i ze względu na fakt, że dochód na działalności objętej zwolnieniem jest wyższy niż wynik na działalności opodatkowanej Comarch SA w 2004 roku nie płacił podatku dochodowego.Różnice pomiędzy podatkiem dochodowym wykazanym w rachunku zysków i strat, a podatkiem ustalonym od podstawy opodatkowania: a/ wysokość odliczenia z tytułu ulgi inwestycyjnej i premii inwestycyjnej - nie dotyczy; b/ wysokość darowizn podlegających odliczeniu od dochodu - nie dotyczy; c/ dochód zwolniony z tytułu działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej - 16.823 tys. zł; d/ w roku 2004 dokonano wpływającej na wynik finansowy zmiany rezerw na odroczony podatek dochodowy, między innymi z tytułu wyceny wg metody praw własności udziałów NetBrokers Sp. z o.o.; e/ Grupa dokonała utworzenia aktywu z tytułu odpisu aktualizującego wartość akcji Interii pl - stan na 31.12.2004 1.489 tys. zł f/ spisanie rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego - nie dotyczy/ patrz punkt e/ h/ informacja o podatku dochodowym od wyniku na operacjach nadzwyczajnych - nie dotyczy

PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY WYKAZANY W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT:	w tys.	zł
	2004	2003
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych		11
- zwiększenia		432
- korekta bilansu otwarcia aktywa z tytułu wyceny spółki Interia.pl SA (zmiana stawek podatkowych)		346
- zwiększenie z tytułu wyceny spółki NetBrokers Sp. z o. o.	86	86
zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych
zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy	-78
- inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów)		-426
wzrost podatku z tytułu odwrócenia nie przejściowych różnic związnych z wyceną akcji spółki NetBrokers Sp. z o.o.
- zmniejszenie z tytułu udziału w stracie spółki Interia.pl SA za rok 2004/2003	-244	-426
Podatek dochodowy odroczony, razem	-236	17

ŁĄCZNA KWOTA PODATKU ODROCZONEGO	w tys.	zł
ŁĄCZNA KWOTA PODATKU ODROCZONEGO	2004	2003
ujętego w kapitale własnym
- ujętego w wyniku	-236	17
ujętego w wartości firmy lub ujemnej wartości firmy

Pozycja "Łączna kwota podatku odroczonego ujętego w wartości firmy lub ujemnej wartości firmy" dotyczy jednostkowych sprawozdań finansowych w przypadku połączenia

PODATEK DOCHODOWY WYKAZANY W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT DOTYCZĄCY	w tys.	zł
	2004	2003
- działalności zaniechanej
- wyniku na operacjach nadzwyczajnych

Należy podać informacje o podatku dochodowym w przekroju jednostek objętych konsolidacją, z uwzględnieniem różnic pomiędzy podatkiem naliczonym do skonsolidowanego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach poprzednich, oraz o wysokości podatku naliczonego w tych okresach, pod warunkiem, że różnica ta jest znacząca z punktu widzenia przyszłego opodatkowania

POZOSTAŁE OBOWIĄZKOWE ZMNIEJSZENIA ZYSKU (ZWIĘKSZENIA STRATY), Z TYTUŁU:	w tys.	zł
	2004	2003
Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem

Należy przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w przypadku niezakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając, odpowiednie dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe
ZYSK (STRATA) NETTO	w tys.	zł
ZYSK (STRATA) NETTO	2004	2003
a) zysk (strata) netto jednostki dominującej	8 399	11 661
b) zysk (strata) netto jednostek zależnych	-1 713	-3 400
zysk (strata) jetto jednostek współzależnych
c) zysk (strata) netto jednostek stowarzyszonych	-833	-1 688
d) korekty konsolidacyjne	8 173	2 018
Zysk (strata) netto	14 026	8 591

	Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą z uwzględnieniem podziału na wszystkie rodzaje akcji zwykłych, które różnią się między sobą prawem udziału w zysku netto danego okresu
	Zysk netto na 1 akcję w kolumnie "2004" został obliczony jako iloraz zysku netto osiągniętego w okresie 1.01.2004-31.12.2004 roku oraz średniej ważonej ilości akcji w w okresie 1.01.2004-31.12.2004 roku, gdzie wagą jest ilość dni.Zysk netto na 1 akcję w kolumnie "2003" został obliczony jako iloraz zysku netto osiągniętego w okresie 1.01.2003-31.12.2004 roku oraz średniej ważonej ilości akcji w w okresie 1.01.2003-31.12.2003 roku, gdzie wagą jest ilość dni. Rozwodniony zysk netto na 1 akcję w kolumnie "2004" został obliczony jako iloraz zysku netto osiągniętego w okresie 1.01.2004-31.12.2004 roku oraz średniej ważonej rozwodnionej ilości akcji za okres 1.01.2004-31.12.2004 roku obliczonej wg MSR 33. Rozwodniony zysk netto na 1 akcję w kolumnie "2003" został obliczony jako iloraz zysku netto osiągniętego w okresie 1.01.2003-31.12.2003 roku oraz średniej ważonej rozwodnionej ilości akcji za okres 1.01.2003-31.12.2003 roku obliczonej wg MSR 33.Zgodnie z MSR 33 przy obliczaniu rozwodnionego zysku na 1 akcje (rozwodnionej wartości księgowej na 1 akcje) akcje zwykłe powinny być traktowane jak rozwadniające, wtedy i tylko wtedy, gdy ich konwersja na akcje zwykłe obniżyłaby zysk netto (wartość księgową). Analiza warunków wyemitowanych przez ComArch SA obligacji zamiennych prowadzi do wniosku iż w 2004 r. gdyby przyjąć iż obligacje zostaną zamienione na akcje (co oznacza równocześnie obniżenie kosztów finansowych z tytułu odsetek) to rozwodniony zysk (wartość księgowa) na akcje wzrosłaby, a więc zgodnie z MSR 33 akcji tych nie traktuje się jako rozwadniających.
	Plik	Opis

Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, przedstawiając ich strukturę na początek i koniec okresu W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych, należy wskazać ich przyczyny W odniesieniu do pozycji skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych "Pozostałe korekty", "Pozostałe wpływy" i "Pozostałe wydatki", należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają 5% ogólnej sumy odpowiednio korekt, wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych pozycjach W przypadku gdy skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić notę objaśniającą zawierającą uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej metodą pośrednią do wartości wyliczonych metodą bezpośrednią

Plik	Opis
noty objasniajace do rachunku przeplywow SARS_2004.pdf noty objasniajace do rachunku przeplywow SARS_2004.pdf	Noty objaśniające do rachunku przeplywów - zalącznik nr 5
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (METODA POŚREDNIA)		w tys.	zł
		2004	2003
Zysk (strata) netto
Korekty razem
Zyski (straty) mniejszości
Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności
Amortyzacja, w tym:
odpisy wartości firmy z konsolidacji jednostek podporządkowanych lub ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej
Zmiana stanu rezerw
Zmiana stanu zapasów
Zmiana stanu należności
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem pożyczek i kredytów
Zmiana stanu zobowiazań międzyokresowych
Inne korekty
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)

	W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy określić, zgodnie z MSR, rodzaje segmentów działalności ze wskazaniem produktów (usług) i towarów w ramach każdego wykazywanego segmentu branżowego lub składu każdego wykazywanego segmentu geograficznego oraz wskazać, który podział segmentów (branżowy czy geograficzny) stanowi podział podstawowy, a który uzupełniający Ponadto należy opisać zasady (politykę) rachunkowości przyjęte w stosunku do sprawozdawczości dotyczącej segmentów, a w szczególności odnoszące się do: sposobu wydzielania segmentów, przypisywania im i wyceny przychodów, kosztów i ustalania wyniku finansowego, sposobu przypisywania segmentom i wyceny aktywów i pasywów oraz metody ustalania cen transferowych Podstawowy podział wg segmentów działalności Należy określić rodzaj produktów (usług) i towarów w ramach każdego wykazywanego segmentu branżowego lub wskazać na skład każdego wykazywanego segmentu geograficznego Odnośnie przychodów, kosztów i wyniku finansowego należy przedstawić zestawienie, wykazujące związek pomiędzy danymi ujawnianymi w części dotyczącej segmentów a danymi ujawnianymi w pozostałej części dotyczącej skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości, zawierające informacje co najmniej o: 1. Przychodach segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym) 2. Przychodach segmentu (sprzedaż innym segmentom) 3. Przychodach segmentu ogółem 4. Kosztach segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym) 5. Kosztach segmentu (sprzedaż innym segmentom) 6. Kosztach segmentu ogółem 7. Udziale segmentu w wyniku finansowym jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 8. Wyniku segmentu 9. Przychodach (nieprzypisanych segmentom) 10. Kosztach (nieprzypisanych segmentom) 11. Wyniku finansowym netto Odnośnie aktywów i pasywów należy przedstawić zestawienie, wykazujące związek pomiędzy danymi ujawnianymi w części dotyczącej segmentów a danymi ujawnianymi w pozostałej części dotyczącej skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości, zawierające informacje co najmniej o: 1. Aktywach segmentu 2. Inwestycjach segmentu w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 3. Pozostałych aktywach (nieprzypisanych segmentom) 4. Aktywach ogółem 5. Pasywach segmentu 6. Pozostałych pasywach (nieprzypisanych segmentom) 7. Pasywach ogółem Ponadto w stosunku do każdego z wykazanych segmentów należy ujawnić informacje dotyczące: 1. Nakładów inwestycyjnych (kosztów nabycia aktywów) 2. Amortyzacji 3. Innych kosztów niepieniężnych Uzupełniający podział wg segmentów działalności Należy określić rodzaj towarów oraz usług w ramach każdego wykazywanego segmentu branżowego lub wskazać na skład każdego wykazywanego segmentu geograficznego Ponadto odnośnie każdego z wykazanych segmentów należy przedstawić informacje dotyczące co najmniej: 1. Przychodów segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym) 2. Aktywów segmentu 3. Nakładów inwestycyjnych (kosztów nabycia aktywów segmentu)

	Plik	Opis
	segmenty dzialalnosci SARS_2004.pdf segmenty dzialalnosci SARS_2004.pdf	Rodzaje segmentów działalności - załącznik nr 6

	W dodatkowych notach objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania finansowego i odpowiednio danych porównywalnych należy przedstawić: 1. Informacje o instrumentach finansowych 1.1. W odniesieniu do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych należy przedstawić instrumenty finansowe z podziałem co najmniej na: a) aktywa finansowe przeznaczone do obrotu b) zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu c) pożyczki udzielone i należności własne d) aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności e) aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - przedstawiając stan na początek okresu, zwiększenia i zmniejszenia, ze wskazaniem tytułów, oraz stan na koniec okresu, z uwzględnieniem podziału na poszczególne grupy aktywów i zobowiązań, według podziału przyjętego w bilansie 1.2. Ponadto odnośnie wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, w podziale odpowiednio według kategorii instrumentów finansowych, określonych w pkt 1.1., oraz z uwzględnieniem podziału na grupy (klasy) aktywów i zobowiązań finansowych: 1.2.1. Należy zamieścić: a) podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych w szczególności: - zakres i charakter instrumentu - cel nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie - kwotę (wielkość) będącą podstawą obliczenia przyszłych płatności - sumę i termin przyszłych przychodów lub płatności kasowych - termin ustalania cen, zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu - możliwości wcześniejszego rozliczenia - okres lub dzień - jeśli istnieją - cenę lub przedział cen realizacji instrumentu - możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów - ustaloną stopę lub kwotę odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności - dodatkowe zabezpieczenia związane z tym instrumentem, przyjęte lub złożone - w/w informacji również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony - inne warunki towarzyszące danemu instrumentowi - rodzaj ryzyka związanego z instrumentem - sumę istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w instrumentach b) opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości c) opis sposobu ujmowania skutków przeszacowania aktywów finansowych zaliczonych do kategorii dostępnych do sprzedaży, tj. czy odnosi się je do przychodów lub kosztów finansowych, czy też do kapitału z aktualizacji wyceny, jak również kwoty odniesione na ten kapitał lub z niego odpisane d) objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym e) informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, a w szczególności informację o: - wcześniej przypadającym terminie wykupu lub wynikającym z umowy terminie przeszacowania wartości - efektywnej stopie procentowej, jeżeli jej ustalenie jest zasadne f) informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, a w szczególności informację o: - szacowanej maksymalnej kwocie straty na jaką jednostka jest narażona, bez uwzględniania wartości godziwej jakichkolwiek przyjętych lub poczynionych zabezpieczeń, w przypadku gdyby wierzyciel nie wywiązał się ze świadczenia - koncentracji ryzyka kredytowego
	1.2.2. Odnośnie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży lub przeznaczonych do obrotu, wycenianych w wysokości skorygowanej ceny nabycia, jeżeli brak jest możliwości wiarygodnego zmierzenia wartości godziwej tych aktywów, należy wskazać wartość bilansową, przyczyny, dla których nie można wiarygodnie ustalić wartości godziwej tych aktywów, a także – o ile to możliwe – określić granice przedziału, w którym wartość godziwa tych instrumentów może się zawierać 1.2.3. Odnośnie aktywów i zobowiązań finansowych, których nie wycenia się w wartości godziwej należy zamieścić: a) dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań nie została ustalona, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje publiczny obrót instrumentami finansowymi, informacje zaś o tej cenie są ogólnie dostępne b) w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości w pełnej kwocie 1.2.4. W przypadku umowy, w wyniku której aktywa finansowe przekształca się w papiery wartościowe lub umowy odkupu, to odrębnie dla każdej transakcji należy przedstawić: a) charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi jak i niezakończonymi w danym okresie b) informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych 1.2.5. W przypadku przekwalifikowania aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej do aktywów wycenianych w skorygowanej cenie nabycia, należy podać powody zmiany zasad wyceny 1.2.6. W przypadku gdy dokonano odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych albo w związku z ustaniem przyczyny, dla której dokonano takich odpisów, zwiększono wartość składnika aktywów, należy podać kwoty odpisów obniżających i zwiększających wartość aktywów finansowych 1.2.7. Odnośnie dłużnych instrumentów finansowych, pożyczek udzielonych lub należności własnych należy podać przychody z odsetek wyliczone za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na kategorie aktywów, których odsetki te dotyczą, przy czym osobno należy wykazać odsetki naliczone i zrealizowane w danym okresie oraz odsetki naliczone, lecz niezrealizowane. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty: - do 3 miesięcy - powyżej 3 do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy 1.2.8. Odnośnie dokonanych odpisów aktualizujących wartość pożyczek udzielonych lub należności własnych z tytułu trwałej utraty ich wartości należy podać naliczone od tych wierzytelności odsetki, które nie zostały zrealizowane 1.2.9. Odnośnie zobowiązań finansowych należy podać koszty z tytułu odsetek od tych zobowiązań, wyliczonych za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na koszty odsetek związane ze zobowiązaniami zaliczonymi do przeznaczonych do obrotu, pozostałymi krótkoterminowymi zobowiązaniami finansowymi oraz długoterminowymi zobowiązaniami finansowymi; koszty odsetek naliczone i zrealizowane w danym okresie należy wykazać odrębnie od kosztów odsetek naliczonych lecz niezrealizowanych. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty: - do 3 miesięcy - powyżej 3 do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy 1.2.10. Należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie wartości godziwej, zabezpieczanie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczanie udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych, a ponadto informacje obejmujące co najmniej: a) opis rodzaju zabezpieczeń b) opis instrumentu zabezpieczającego oraz jego wartość godziwą c) charakterystykę zabezpieczanego rodzaju ryzyka 1.2.11. W przypadku zabezpieczenia planowanej transakcji lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie podstawowych rodzajów planowanych transakcji lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań, a ponadto informacje obejmujące co najmniej: a) opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania b) opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających c) kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe 1.2.12. Jeżeli zyski lub straty z wyceny instrumentów zabezpieczających, zarówno będących pochodnymi instrumentami finansowymi, jak i aktywami lub zobowiązaniami o innym charakterze, w przypadku zabezpieczania przepływów pieniężnych, zostały odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny, należy podać: a) kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał z aktualizacji wyceny b) kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych c) kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i dodane do ceny nabycia lub inaczej ustalonej wartości początkowej na dzień wprowadzenia do ksiąg rachunkowych składnika aktywów lub zobowiązań, który do tego dnia był objęty planowaną transakcją lub stanowił uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie poddane zabezpieczeniu
	2. Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności zobowiązaniach warunkowych, w tym również udzielonych przez emitenta gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek powiązanych; należy także dokonać podziału zobowiązań warunkowych z wyodrębnieniem tych udzielonych na rzecz jednostek podporządkowanych, nieobjętych konsolidacją lub wyceną metodą praw własności, oraz jednostek podporządkowanych objętych konsolidacją lub wyceną metodą praw własności 3. Dane dotyczące zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli 4. Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w danym okresie lub przewidzianej do zaniechania w następnym okresie 5. Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, środków trwałych na własne potrzeby 6. Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe; odrębnie należy wykazać poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska naturalnego 7.1. Informacje o transakcjach emitenta / jednostek powiązanych z podmiotami powiązanymi, dotyczących przeniesienia praw i zobowiązań 7.2. Dane liczbowe, dotyczące jednostek powiązanych, o: a) wzajemnych należnościach i zobowiązaniach b) kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji c) inne dane niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 8. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji, w tym: a) nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia b) procentowym udziale c) części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych d) zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników aktywów trwałych e) części zobowiązań wspólnie zaciągniętych f) przychodach uzyskanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych g) zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia 9. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu w grupie kapitałowej emitena, z podziałem na grupy zawodowe 10. Informacje o łącznej wartości wynagrodzeń, nagród lub korzyści (w pieniądzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wypłaconych lub należnych, odrębnie dla każdej z osób zarządzających i nadzorujących emitenta w przedsiębiorstwie emitenta, bez względu na to, czy były one zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału zysku, a w przypadku, gdy emitentem jest jednostka dominująca lub znaczący inwestor - oddzielnie informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych; dodatkowo należy podać informacje o wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniami z zysku, wypłaconych lub należnych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących spółek handlowych (dla każdej grupy osobno) 11. Informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, z podaniem warunków oprocentowania i spłaty tych kwot, udzielonych przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno), osobom zarządzającym i nadzorującym, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących oraz oddzielnie ich współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są one powiązane osobiście, z podaniem warunków oprocentowania i spłaty tych kwot; dodatkowo należy podać informacje o pożyczkach, kredytach, zaliczkach i gwarancjach udzielonych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących spółek handlowych (dla każdej grupy osobno), ze wskazaniem warunków oprocentowania i terminów spłaty 12. Informacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 13. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym 14. Informacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a emitentem oraz o sposobie i zakresie przejęcia aktywów i pasywów 15. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe, przynajmniej w odniesieniu do podstawowych pozycji skonsolidowanego bilansu oraz skonsolidowanego rachunku zysków i strat, skorygowane odpowiednim wskaźnikiem inflacji, z podaniem źródła wskaźnika oraz metody jego wykorzystania, z przyjęciem okresu ostatniego sprawozdania finansowego jako okresu bazowego - jeżeli skumulowana średnioroczna stopa inflacji z okresu ostatnich trzech lat działalności emitenta osiągnęła lub przekroczyła wartość 100%
	16. Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi 17. Zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, dokonanych w stosunku do poprzedniego roku obrotowego (lat obrotowych), ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność 18. Dokonane korekty błędów podstawowych, ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność 19. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje, oraz wskazanie, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane. Informacja powinna zawierać również opis podejmowanych, bądź planowanych przez emitenta / jednostki powiązane działań mających na celu eliminację niepewności 20. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie dnia połączenia i zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów): - w przypadku rozliczenia metodą nabycia - nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółki przejętej, liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, cenę przejęcia, wartość aktywów netto według wartości godziwej spółki przejętej na dzień połączenia, wartość firmy lub ujemną wartość firmy i opis zasad jej amortyzacji lub - w przypadku rozliczenia metodą łączenia udziałów – nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru, liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, przychody i koszty, zyski i straty oraz zmiany w kapitałach własnych połączonych spółek za okres od początku roku obrotowego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, do dnia połączenia 21.1. W przypadku gdy dzień bilansowy, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jednostki podporządkowanej, wyprzedza dzień bilansowy, na który sporządza się skonsolidowane sprawozdanie finansowe, nie więcej jednak niż o trzy miesiące, podaje się istotne zdarzenia dotyczące zmian stanu aktywów, pasywów oraz zysków i strat tej jednostki podporządkowanej, jakie nastąpiły w okresie między dniem bilansowym, na który sporządzono skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a dniem bilansowym jednostki podporządkowanej 21.2. Informacje o korektach oraz wielkości poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, dla których przyjęto odmienne metody i zasady wyceny, w przypadku dokonywania odpowiednich przekształceń sprawozdania finansowego jednostki objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym do metod i zasad przyjętych przez jednostkę dominującą, a w przypadku odstąpienia od dokonywania przekształceń - uzasadnienie odstąpienia 22. Jeżeli emitent sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe, wyłącza na podstawie odrębnych przepisów jednostkę podporządkowaną z obowiązku objęcia konsolidacją lub metodą praw własności, w dodatkowej nocie objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi uzasadniającymi wyłączenia, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie oraz inne informacje jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów Ponadto w przypadku innych dodatkowych informacji niż wskazane powyżej, wymaganych na podstawie obowiązujących przepisów o rachunkowości, lub innych informacji, mogących w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian – należy ujawnić te informacje w odpowiedniej części skonsolidowanego sprawozdania finansowego

	Plik	Opis
	dodatkowe noty objasniajace SARS_2004.pdf dodatkowe noty objasniajace SARS_2004.pdf	Dodatkowe noty objaśniające - załącznik nr 7

	W przypadku emitenta będącego instytucją finansową, stanowiącą jednostkę dominującą w holdingu finansowym, odpowiednio w notach objaśniających i dodatkowych notach objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, należy ponadto podać: 1. W nocie dotyczącej należności - informacje o strukturze należności holdingu, w szczególności: a) poszczególnych kategoriach należności zgodnie z przepisami o tworzeniu rezerw na ryzyko związane z działalnością banków b) kredytach i pożyczkach, lokatach w bankach i w innych podmiotach sektora finansowego 2. W notach dotyczących kredytów i pożyczek – informacje o kredytach i pożyczkach od których nie nalicza się odsetek
	3. W notach dotyczących posiadanych papierów wartościowych - wartość rynkową papierów wartościowych, w przypadku gdy jest różna od wartości wykazywanej w bilansie 4. W notach dotyczących czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów - wysokość przychodów zastrzeżonych 5. W notach dotyczących zobowiązań - informacje o strukturze zobowiązań holdingu z podziałem według terminów wymagalności w przedziałach: do 1 miesiąca, powyżej 1 miesiąca do 3-ch miesięcy, powyżej 3-ch miesięcy do 1 roku, powyżej 1 roku do 5 lat, powyżej 5 lat do 10 lat, powyżej 10 lat do 20 lat i powyżej 20 lat 6. Dodać notę dotyczącą zobowiązań podporządkowanych, zawierającą: a) wartość poszczególnych zaciągniętych zobowiązań oraz waluty w jakich zostały zaciągnięte b) warunki oprocentowania i terminy wymagalności zobowiązań 7. Dodać notę dotyczącą danych o źródłach pozyskania kapitałów własnych i obcych, z uwzględnieniem podziału na branżowe i geograficzne segmenty rynku
	8. W notach dotyczących pozycji pozabilansowych - dane z zakresu zobowiązań warunkowych i zabezpieczeń obejmujące co najmniej zestawienie gwarancji i poręczeń emisji udzielonych emitentom, z uwzględnieniem: - nazwy emitentów papierów wartościowych, przejęcie emisji których jest gwarantowane przez jednostki holdingu - rodzaju gwarantowanych papierów wartościowych - warunków zawartej umowy gwarancyjnej i wskazanie kwoty zaangażowania powstałego w przypadku realizacji umowy gwarancyjnej - informacji o powiązaniach finansowych, organizacyjnych, personalnych pomiędzy gwarantem a podmiotem któremu udzielono gwarancji - informacji, czy papiery wartościowe objęte gwarancją są zbywalne, czy znajdują się lub będą skierowane do publicznego obrotu 9. W notach dotyczących skonsolidowanego rachunku zysków i strat: a) informacje o przychodach i kosztach na aktywach finansowych dostępnych do sprzedaży, które zostały usunięte z bilansu (sprzedane, zlikwidowane) b) informacje o przychodach i kosztach z tytułu sprzedanych aktywów finansowych, których wartość godziwa nie mogła być wcześniej wiarygodnie wyceniona, ze wskazaniem wartości bilansowej aktywów ustalonej na dzień sprzedaży c) informacje o dokonanych odpisach w koszty należności nieściągalnych, z podziałem na tytuły odpisów i sposób dokonania odpisu - w ciężar utworzonych rezerw, w ciężar kosztów na operacjach finansowych oraz pozostałych kosztów operacyjnych, z wyszczególnieniem strat poniesionych z tytułu kredytów i pożyczek
	10. W dodatkowej nocie objaśniającej dotyczącej instrumentów finansowych: a) termin, w którym oczekuje się przeprowadzenia prognozowanych transakcji objętych zabezpieczeniem, oraz przewidywany okres, w którym transakcje te wpłyną na wynik finansowy b) opis prognozowanych transakcji, w odniesieniu do których uprzednio stosowano zasady rachunkowości zabezpieczeń, lecz obecnie nie zakłada się przeprowadzenia takich transakcji c) dla wszystkich rodzajów aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych - dane obejmujące informacje na temat rozmiaru obciążenia ryzykiem stopy procentowej, w tym umowne daty zmiany oprocentowania lub terminy płatności d) informacje o udzielonych zobowiązaniach finansowych, w tym o udzielonych zobowiązaniach nieodwołalnych e) informacje o wartości nominalnej instrumentów bazowych będących przedmiotem kontraktów na instrumenty pochodne z uwzględnieniem: - rodzajów zawartych kontraktów (opcje, instrumenty zamiany, terminowe instrumenty finansowe) - rodzajów instrumentów bazowych - podziału według wartości instrumentów bazowych do otrzymania i wydania (sprzedane i nabyte) f) informacje o celach i zasadach zarządzania ryzykiem, z wyszczególnieniem podziału na następujące rodzaje ryzyka: - ryzyko rynkowe, w tym odrębnie: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko cenowe - ryzyko kredytowe - ryzyko płynności - ryzyko operacyjne
	11. W punkcie 7 dodatkowych not objaśniających - dane o wyłączeniach i korektach konsolidacyjnych dotyczących transakcji wzajemnych pomiędzy jednostkami objętymi konsolidacją: - główne pozycje przychodów i kosztów, w tym odsetki i prowizje, koszty rezerw na kredyty i pożyczki - udzielone zobowiązania finansowe, w tym nieodwołalne Jako pkt. 7.3. dodać - informacje o transakcjach z podmiotami posiadającymi bliskie powiązania z emitentem lub bankiem wchodzącym w skład holdingu, z podziałem na: a) należności i zobowiązania b) główne pozycje przychodów i kosztów, w tym odsetki i prowizje, koszty rezerw na kredyty i pożyczki c) udzielone zobowiązania finansowe, w tym nieodwołalne Ponadto jako pkt. 7.4 dodać - informacje z zakresu struktury koncentracji zaangażowania holdingu w poszczególne podmioty, grupy kapitałowe, segmenty rynku branżowe i geograficzne wraz z oceną ryzyka związanego z tym zaangażowaniem
	12. Dodatkowo w dodatkowych notach objaśniających należy przedstawić: a) informacje o stanie aktywów do zbycia, zawierające stan tych aktywów na początek roku obrotowego, zwiększenia i zmniejszenia oraz stan na koniec roku obrotowego, z uwzględnieniem podziału na poszczególne składniki majątku b) szczegółowe dane o aktywach, które stanowią zabezpieczenie zobowiązań własnych holdingu oraz zobowiązań strony trzeciej, a także o wartości zobowiązań podlegających zabezpieczeniu tymi aktywami c) dane o zawartych kontraktach opcji subskrypcji lub sprzedaży akcji zwykłych d) informacje o zaproponowanej wypłacie dywidendy, jeśli nie została ona formalnie zatwierdzona, a także o jakichkolwiek nieujętych skumulowanych dywidendach z akcji uprzywilejowanych e) informacje na temat nie ujętych w bilansie transakcji z przyrzeczeniem odkupu f) informacje o prowadzonej przez emitenta działalności powierniczej g) informacje o sekurytyzacji aktywów, w szczególności o: - wartości i rodzaju wierzytelności objętych sekurytyzacją - wartości i rodzaju otrzymanych papierów wartościowych

	Plik	Opis

PODPISY WSZYSTKICH CZŁONKÓW ZARZĄDU
Data	Imię i Nazwisko	Stanowisko/Funkcja	Podpis
2005-06-02	Janusz Filipiak	Prezes Zarządu
2005-06-02	Rafał Chwast	Wiceprezes Zarządu
2005-06-02	Tomasz Maciantowicz	Wiceprezes Zarządu
2005-06-02	Paweł Prokop	Wiceprezes Zarządu
2005-06-02	Paweł Przewięźlikowski	Wiceprezes Zarządu
2005-06-02	Christophe Debou	Członek Zarządu
2005-06-02	Zbigniew Rymarczyk	Członek Zarządu

PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH
Data	Imię i Nazwisko	Stanowisko/Funkcja	Podpis
2005-06-02	Maria Smolińska	Główny Księgowy

Cena akcji Comarch

Cena akcji Comarch w momencie publikacji komunikatu to None PLN. Sprawdź ile kosztuje akcja Comarch aktualnie.

W tej sekcji znajdziesz wszystkie komunikaty ESPI EBI Comarch.

Jesteś dziennikarzem i szukasz pracy? Napisz do nas

Masz lekkie pióro? Interesujesz się gospodarką i finansami? Możliwe, że szukamy właśnie Ciebie.

Zgłoś swoją kandydaturę

Komunikaty ESPI

ESPI - Komunikaty spółek

Tematy

ESPI/EBI komunikat ESPI ESPI EBI CMR komunikat spółki ESPI Comarch 03-06-2005 Comarch ESPI 03-06-2005 CMR ESPI 03-06-2005 ESPI ESPI Comarch raport espi COMARCH komunikat ESPI GPW Comarch ESPI EBI Comarch akcje prognoza wiadomości ESPI CMR ESPI EBI Comarch biznes ESPI 03-06-2005

SA-RS :

Cena akcji Comarch

Komunikaty ESPI

Tematy

Czytaj dalej