Korzystasz z usług zagranicznego brokera i nie rozliczasz tych transakcji w PIT-38? To wielki błąd. Z tego artykułu dowiesz się, skąd fiskus ma informacje o Twoich transakcjach oraz dlaczego należy zawsze rozliczać podatek, niezależnie od wyniku finansowego.
Dalsza część artykułu znajduje się pod materiałem wideo
Traderzy wzywani do złożenia wyjaśnień
Krajowe urzędy skarbowe coraz częściej wzywają traderów do składania wyjaśnień dot. osiągniętych przychodów u zagranicznych brokerów (aż do 5 lat wstecz). Oczywiście mają do tego prawo, a inwestor obowiązek transakcje takowe rozliczyć.
Jeśli rozliczałeś się sumiennie, prawdopodobnie skończy się jedynie na krótkim wyjaśnieniu i przedstawieniu raportu transakcji z platformy. W innym przypadku może być gorzej, tym bardziej jeśli osiągnąłeś pokaźny zysk, a podatek nie został uiszczony.
Jakie grożą konsekwencje?
Najprościej - odpowiedzialność karnoskarbowa. Zgodnie z ustawą z dnia 10.09.1999 r. kodeks karny skarbowy, zależnie od wagi przewinienia, możesz być ukarany za wykroczenie lub przestępstwo skarbowe.
Uchybić przepisom możemy poprzez niezłożenie deklaracji podatkowej w terminie, wypełnienie jej z błędami, zatajenie źródła i wysokości przychodów, świadome przedstawienie niezgodnych z prawdą informacji.
Art. 54 kks: „Podatnik, który uchylając się od opodatkowania, nie ujawnia właściwemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania lub nie składa deklaracji, przez co naraża podatek na uszczuplenie, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo obu tym karom łącznie.”
Wysokość grzywny uzależniona jest od wysokości minimalnego wynagrodzenia (3490 zł). Stawka dzienna natomiast nie może być niższa od 1/30 tej kwoty ani przekraczać jej 400-krotności. W praktyce oznacza to, iż sąd może orzec grzywnę nawet w wysokości ponad 30 mln złotych.
To czy popełniony przez nas czyn zostanie zakwalifikowany do kategorii wykroczeń czy przestępstw skarbowych, zależy wprost od wysokości zaległości podatkowych. Próg ten został ustalony dość nisko i po przeliczeniu wynosi aktualnie 17 450 zł. Powyżej tej kwoty mamy do czynienia z przestępstwem skarbowym.
Co zrobić aby uniknąć kary?
Z pomocą przychodzi nam procedura zwana „czynnym żalem”, która z dużym prawdopodobieństwem pozwoli uniknąć kary.
Art. 16 kks: „Nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu (..).”
Pismo w tej sprawie należy jednak złożyć do Urzędu Skarbowego możliwie szybko, gdyż jeśli postępowanie w tej sprawie zostało już wszczęte lub organ podatkowy posiada już niezbędne do jego wszczęcia informacje, będzie ono nieskuteczne.
Oczywistym powinno być, iż po tym „donosie na siebie”, warunkiem niezbędnym jest uregulowanie wszystkich należności wraz z odsetkami.
Z mocy ustawy każdy podlega w Polsce tak zwanemu nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, niezależnie od tego jakim wynikiem finansowym zakończył rok (osiągnął zysk czy poniósł stratę). Dotyczy to polskich rezydentów podatkowych, czyli osób których ośrodkiem interesów życiowych jest Polska lub przebywających na terytorium polski dłużej niż 183 dni w roku.
Skąd fiskus wie o przychodach?
Za wszystko odpowiedzialny jest Common Reporting Standard (CRS), czyli międzynarodowy standard informacyjny, który nakłada na instytucje finansowe obowiązek automatycznej wymiany informacji o rachunkach finansowych. Został wprowadzony przez OECD już w 2014 roku, a aktem prawnym regulującym tę kwestię w Polsce jest Ustawa z dnia 9.03.2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.
Przy zakładaniu rachunku inwestycyjnego, brokerzy wymagają podania tzw. TIN (Tax Identification Number), czyli podatkowego numeru identyfikacyjnego, który u nas znany jest pod skrótem NIP (od kilku lat może być nim PESEL). Jeśli podczas rejestracji nie musiałeś podawać tego numeru, to z dużym prawdopodobieństwem Twój broker poprosi o aktualizację tych danych.
Broker, jako instytucja finansowa, ma obowiązek przekazania danych dot. rachunków klientów, do swojego organu podatkowego, a ten z kolei ma wymienić się tą informacją z urzędem kraju klienta. Weryfikacja czy odpowiednia deklaracja została złożona, a podatek uregulowany nie jest więc trudna.
Które kraje obejmuje CRS?
Lista z każdym rokiem się wydłuża, więc nie licz, że nie ma na niej kraju Twojego brokera. Oprócz rozwiniętych, światowych gospodarek, pod CRS podlegają także Cypr, Seszele, Kajmany, Brytyjskie Wyspy Dziewicze czy Vanuatu. Jak widać, praktycznie nie sposób tego uniknąć.
Urzędy otrzymują informację o zsumowanych zyskownych transakcjach na rachunku i przepływach finansowych. Na wezwaniu, możemy ujrzeć więc astronomiczne kwoty, które nie odzwierciedlają naszego bilansu. Bez obaw – przedstawienie listy transakcji powinno rozwiać wszelkie wątpliwości. Co innego jeśli PIT-38 w ogóle nie został złożony.
Jak rozliczyć podatek Forex od zagranicznego brokera?
Zgodnie z zapisami ustawy, każdą zrealizowaną transakcję po powinniśmy przeliczyć po odpowiednim kursie NBP. Więcej o niuansach dot. tych rozliczeń w serii artykułów. Dokonywanie tych obliczeń ręcznie, szczególnie jeśli nasza historia transakcji obejmuje kilkadziesiąt, kilkaset lub kilka tysięcy pozycji, brzmi jak najgorszy sen.
Z pomocą aplikacji Forex Club - Podatek 8 w kilka minut, bez zbędnych komplikacji, rozliczysz setki, a nawet tysiące transakcji, bez zagłębiania się w całą metodologię obliczeniową. Program obsługuje MetaTrader 4, MetaTrader 5, cTrader, JForex oraz Plus500 i współpracuje z każdym brokerem oferującym te platformy.
Wystarczy zainstalować aplikację, załadować historię transakcji w odpowiednim form i na podstawie wyliczonych danych złożyć zeznanie podatkowe. Dowiedz się więcej.
